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商业银行风险管理手册

前言

商业银行作为现代金融体系的核心支柱，其稳健运营直接关系到国家金融安全与经济社会稳定。风险管理是商业银行的生命线，是贯穿于经营管理全过程的核心要义。本手册旨在系统阐述商业银行风险管理的基本原则、核心框架、关键流程与实践要点，为银行各级管理人员及业务骨干提供一份兼具理论高度与实操价值的指导性文件。本手册的编撰立足于当前复杂多变的经济金融形势，融合国际先进经验与国内监管要求，力求内容专业、结构清晰、重点突出，以期助力商业银行提升风险管理科学化、精细化水平，在有效控制风险的前提下实现可持续发展。

第一章：风险管理的基石与文化

1.1风险管理的核心理念

商业银行风险管理的核心理念在于将风险视为经营活动中不可分割的组成部分，而非被动应对的外部因素。银行应秉持“风险为本、审慎经营”的原则，将风险管理内化为企业文化的重要基因，贯穿于战略决策、业务拓展、产品创新、运营管理的各个环节。

1.2董事会与高级管理层的责任

董事会对银行风险管理承担最终责任，负责审批风险管理战略、风险偏好、重要风险管理政策和程序，并对风险管理的有效性进行监督。高级管理层负责执行董事会批准的风险管理战略和政策，组织制定具体的风险管理流程和操作规程，确保风险管理体系的有效运行，并向董事会报告风险管理状况。

1.3风险偏好与风险文化建设

风险偏好是银行在经营过程中愿意且能够承担的风险水平和类型的总体描述，是指导银行各项经营活动的风险“指南针”。银行应结合自身发展战略、资本实力、盈利能力和外部环境，制定清晰、可执行的风险偏好陈述，并将其传导至各业务条线和分支机构。

培育积极健康的风险文化是风险管理长效机制的基础。银行应通过持续的培训、宣传和行为引导，使“全员参与、风险共担、审慎稳健”的风险意识深入人心，鼓励员工在业务活动中主动识别、报告和管理风险。

1.4风险管理组织架构

商业银行应建立健全独立、垂直、集中的风险管理组织架构，确保风险管理的权威性和有效性。通常包括：

*董事会下设的风险管理委员会：作为董事会履行风险管理职责的专门机构。

*高级管理层下设的风险管理执行委员会：统筹协调全行风险管理工作。

*独立的风险管理部门：作为风险管理的专职部门，负责制定风险政策、进行风险识别与计量、开展风险监测与报告等。

*业务部门：作为风险管理的第一道防线，对其业务活动中产生的风险承担直接管理责任。

*内控合规部门与内部审计部门：分别作为第二、三道防线，对风险管理体系的有效性进行监督与评价。

第二章：主要风险类别与识别

2.1信用风险

信用风险是指因债务人或交易对手未能按照约定履行义务而导致银行遭受经济损失的风险，是商业银行面临的最主要风险。主要存在于贷款、债券投资、票据承兑和贴现、贸易融资、信用证、同业交易等业务中。

识别信用风险应关注债务人的还款能力、还款意愿、财务状况、行业前景、宏观经济环境以及担保措施的有效性等。

2.2市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格等）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。主要包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。

识别市场风险需要密切关注宏观经济指标、货币政策、财政政策、国际政治经济形势以及金融市场波动等因素。

2.3操作风险

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。操作风险具有普遍性、复杂性和内生性等特点。

识别操作风险应涵盖业务流程中的各个环节，如内部欺诈、外部欺诈、就业制度和工作场所安全、客户产品和业务活动、实体资产安全、信息科技系统故障、执行交割和流程管理等。

2.4流动性风险

流动性风险是指银行无法以合理成本及时获得充足资金，以满足资产增长或到期债务支付需求的风险。流动性风险具有突发性和传染性，对银行的生存至关重要。

识别流动性风险应关注资产负债期限结构错配、融资渠道稳定性、优质流动性资产储备、现金流预测能力以及潜在的大额资金需求等。

2.5其他重要风险

*声誉风险：指由银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对银行负面评价的风险。

*战略风险：指银行在战略制定和实施过程中，由于内外部环境变化或战略执行不当而导致银行遭受损失的风险。

*法律与合规风险：指银行因违反法律法规、监管要求、内部规章制度或合同约定，可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。

*国别风险与转移风险：主要涉及跨国业务，指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行债务，或使银行在该国家或地区的商业存在遭受损失的风险。

第三章：风险管理流程与工具

3.1风险识别