2025国考上海税务局面试情景模拟对话纳税咨询纠纷调解题库.docxVIP

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2025国考上海税务局面试情景模拟对话（纳税咨询、纠纷调解）题库

一、纳税咨询类（共5题，每题8分）

1.题目

某企业为上海一家小型商贸公司，负责人张先生通过电话咨询：公司2024年度销售收入达120万元，发生成本费用85万元，但尚未进行汇算清缴，请问是否需要补缴税款？如何操作？

2.题目

个体工商户李女士经营一家餐饮店，2024年通过微信收款共计8万元，她担心未按规定申报纳税，询问税务人员：这类收入如何申报？是否需要安装POS机？

3.题目

上海某科技公司员工王先生咨询：公司发放年终奖时，税率如何计算？他看到网上有不同说法，希望税务人员能给出权威解释。

4.题目

一家外资企业负责人赵总咨询：公司计划将部分利润转移到境外，是否需要提前向税务局备案？具体流程是什么？

5.题目

居民张某在上海经营一家网店，2024年通过电商平台销售商品获得毛利12万元，他询问税务人员：是否需要缴纳个人所得税？如何申报？

二、纠纷调解类（共5题，每题10分）

1.题目

上海某建材公司（甲方）与一家供应商（乙方）因货物质量问题产生纠纷。甲方称乙方提供的混凝土强度不达标，要求退货并赔偿损失；乙方则辩称已按合同标准生产。税务人员接到双方调解请求，如何协调？

2.题目

个体户孙老板（甲方）与某超市（乙方）因发票问题产生争议。孙老板称超市未按规定开具发票，导致他无法抵扣进项税；超市则表示已开发票但孙老板未及时收集。税务人员如何调解？

3.题目

某外资企业（甲方）与员工（乙方）因社保缴纳比例产生纠纷。甲方认为按最低标准缴纳符合规定，乙方则要求按实际工资基数缴纳。税务人员如何协调？

4.题目

上海某餐饮店（甲方）与外卖平台（乙方）因佣金结算问题产生争议。甲方称平台收取佣金过高，乙方则表示符合市场行情。税务人员如何介入调解？

5.题目

某企业（甲方）与税务机关因留抵退税问题产生纠纷。甲方认为退税进度过慢，影响资金周转；税务机关则表示需审核材料。税务人员如何平衡双方诉求？

答案与解析

一、纳税咨询类答案与解析

1.答案

税务人员应告知张先生：

-是否补税：需先计算应纳税所得额（120万元-85万元=35万元），再乘以25%（小型微利企业税率）计算应纳税额。若应纳税额小于已预缴税款，则无需补税；反之需补缴。

-操作方式：登录电子税务局，通过“年度汇算清缴”模块申报，或前往办税服务厅办理。

解析：考查对小微企业税收优惠政策的掌握，需结合上海地方政策（如对小型微利企业的低税率优惠）。

2.答案

税务人员应告知李女士：

-申报方式：个体户需按月申报个人所得税，可通过微信收款申报，但需安装POS机以规范收款。

-操作建议：登录“个人所得税”APP或前往办税服务厅，选择“灵活就业”模块申报。

解析：考查对个体户税收政策的理解，需强调规范经营的重要性。

3.答案

税务人员应解释：

-年终奖计税方式：可选择单独计税或并入综合所得计税，单独计税通常更优惠。需根据王先生全年收入计算具体税率。

-权威依据：《个人所得税法实施条例》明确税率计算方法。

解析：考查对个人所得税专项附加扣除政策的熟悉程度。

4.答案

税务人员应告知赵总：

-利润转移需备案：根据《企业所得税法》规定，企业需提前向税务机关备案利润分配方案。

-流程：提交书面报告，附利润分配依据，税务机关审核通过后方可转移。

解析：考查对外资企业税收管理的掌握，需强调合规性。

5.答案

税务人员应解释：

-是否纳税：网店销售毛利需缴纳个人所得税，按“经营所得”税目申报。

-申报方式：登录“个人所得税”APP，选择“经营所得”模块申报。

解析：考查对电子商务税收政策的理解，需结合上海地方政策（如对电商企业的税收优惠）。

二、纠纷调解类答案与解析

1.答案

税务人员应：

-核实证据：要求双方提供合同、质检报告等材料，必要时委托第三方机构检测。

-调解方案：若乙方确有质量问题，应要求退货赔偿；若甲方无充分证据，需说明理由。

解析：考查纠纷调解的实操能力，需保持中立并依法调解。

2.答案

税务人员应：

-核对发票：检查发票真伪及内容是否合规，指导双方正确收集凭证。

-调解建议：若超市未开发票，需补开；若孙老板未及时收集，需自行承担后果。

解析：考查对发票管理的理解，需明确责任划分。

3.答案

税务人员应：

-政策解释：根据《社会保险法》规定，社保基数不得低于上年度社平工资60%。

-调解建议：要求甲方按实际工资基数缴纳社保，否则将面临处罚。

解析：考查对社保政策的掌握，需依法维护员工权益。

4.答案

税务人员应：

-市场对比：调查同类餐饮店佣金标准，若平台收费过高，可要求协商。

-调解建议：建议甲方与平台签订补充协议，明