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2025国考深圳税务专业名词解释速记口袋书

题型一：单选题（每题2分，共10题）

1.题目：深圳税务部门在征收个人所得税时，对于居民个人来源于中国境外的所得，若该所得已由境外缴纳了税款的，则在中国境内应纳税额的计算方式是？

A.直接抵扣境外已缴税款

B.按照中国税法重新计算后抵扣

C.不再征税，仅保留境外已缴税款记录

D.由境外税务机关代扣代缴全部税款

2.题目：深圳市某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，但企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.题目：深圳海关对进出口货物实施税收政策时，若某货物适用“保税区仓储”税收优惠政策，则该货物在出区进入国内市场时，应如何处理关税？

A.按照普通货物税率补缴关税

B.免征关税

C.按照保税区优惠税率补缴关税

D.减半征收关税

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，深圳户籍居民在子女教育方面的扣除标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年12000元

5.题目：深圳市某房地产企业销售商品房时，若购房者在规定期限内完成首付款，企业可给予一定程度的增值税即征即退，该政策属于哪种税收优惠形式？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收递延

D.税收返还

6.题目：深圳税务部门对高新技术企业实施税收优惠政策时，对企业的研发费用加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

7.题目：某深圳企业因特殊原因无法按期缴纳增值税，按规定申请延期缴纳，但需支付一定滞纳金，滞纳金的计算基准是？

A.应纳税额的5%

B.应纳税额的3%

C.应纳税额的1%

D.应纳税额的2%

8.题目：深圳自贸区对跨境电商零售进口商品实施税收政策时，个人单次购买限值是多少？

A.2000元人民币

B.5000元人民币

C.10000元人民币

D.15000元人民币

9.题目：个人所得税综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是？

A.稿酬收入×70%

B.稿酬收入×80%

C.稿酬收入×50%

D.稿酬收入×60%

10.题目：深圳税务部门对小微企业实施“六税两费”减免政策时，减免对象是？

A.所有小微企业

B.符合条件的增值税一般纳税人

C.符合条件的增值税小规模纳税人

D.仅限于特定行业的小微企业

题型二：多选题（每题3分，共5题）

1.题目：深圳税务部门在征收企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业捐赠支出

E.高管个人消费支出

2.题目：深圳自贸区对高新技术企业实施税收优惠政策时，企业可享受哪些税收减免措施？

A.增值税即征即退

B.企业所得税减半征收

C.研发费用加计扣除

D.软件企业增值税超税负返还

E.个人所得税专项附加扣除

3.题目：个人所得税专项附加扣除中，深圳户籍居民可享受哪些扣除项目？

A.子女教育

B.房贷利息

C.赡养老人

D.大病医疗

E.住房租金

4.题目：深圳海关对进出口货物实施监管时，下列哪些货物可适用保税政策？

A.保税区仓储货物

B.跨境电商零售进口商品

C.加工贸易保税货物

D.临时进出口货物

E.自用办公用品

5.题目：深圳税务部门对小微企业实施“六税两费”减免政策时，减免内容包括哪些税费？

A.增值税

B.增值税附加

C.企业所得税

D.印花税

E.资源税

题型三：判断题（每题2分，共10题）

1.题目：深圳户籍居民在子女教育方面的个人所得税专项附加扣除标准为每月2000元。

（对/错）

2.题目：深圳自贸区对跨境电商零售进口商品实施税收政策时，个人单次购买限值为5000元人民币。

（对/错）

3.题目：深圳税务部门对高新技术企业实施税收优惠政策时，研发费用加计扣除比例为200%。

（对/错）

4.题目：深圳海关对进出口货物实施监管时，保税区仓储货物在出区进入国内市场时需补缴关税。

（对/错）

5.题目：个人所得税综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×70%。

（对/错）

6.题目：深圳税务部门对小微企业实施“六税两费”减免政策时，减免对象仅限于特定行业的小微企业。

（对/错）

7.题目：深圳户籍居民在赡养老人方面的个人所得税专项附加扣除标准为每年20000元。

（对/错）

8.题目：深圳自贸区对高新技术企业实施税收优惠政策时，企业所得税减半征收。

（对/错）

9.题目：深圳海关对进出口货物实施监管时，临时进出口货物可适