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税务智税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4.消费税主要在哪个环节征收？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

5.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算依据是？

A.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价

B.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率

C.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率

D.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率

7.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

8.下列哪种情况需要缴纳土地增值税？

A.房地产的出租

B.企业兼并转让房地产

C.个人之间互换自有居住用房地产

D.房地产的出售

9.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

10.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

答案：1.B2.D3.C4.D5.D6.C7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

5.下列属于印花税应税凭证的有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.产权转移书据

6.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列属于税务行政处罚种类的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.下列属于资源税征税对象的有？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）

5.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

6.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

9.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税率简化的特点，能避免重复征税，促进专业化协作。

2.企业