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税务总局培训考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.消费税主要对什么征收？

A.商品

B.服务

C.劳务

D.不动产

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

8.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.降职

10.税收征管法的基本原则不包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.随意原则

答案：1.A2.D3.C4.D5.A6.D7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减免税

B.退税

C.加计扣除

D.加速折旧

5.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

6.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

10.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

5.消费税是价外税。（）

6.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

7.税务机关可以根据需要委托其他单位代征税款。（）

8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税收征管法只适用于企业，不适用于个人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的、基本的职能。它通过依法征税，把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中到国家财政，为国家实现其职能提供物质基础。

2.简述增值税的计税方法。

答：增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等，通过这些调整确保