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固定资产管理与盘点标准化操作手册
前言
本手册旨在规范企业固定资产全生命周期管理流程，明确各环节操作标准，保证资产账实相符、使用高效、责任到人，防范资产流失风险，为企业运营管理提供可靠的数据支撑。手册适用于企业各部门固定资产的日常管理、定期盘点及处置工作，涉及资产管理员、部门负责人、财务人员及相关操作人员。
一、术语与定义
1.固定资产
指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，单位价值通常在2000元以上（含）。包括房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具等。
2.资产状态
在用：资产正在被部门或员工使用；
闲置：资产因项目结束、设备更新等原因暂未被使用；
维修：资产因故障正在维修中；
报废：资产已达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰。
3.盘点差异
固定资产盘点中，资产账面数量、价值与实际盘点结果不符的情况，包括盘盈（实存账面）、盘亏（实存账面）、毁损（资产存在但无法正常使用）。
二、手册应用场景与适用对象
1.应用场景
新增资产入库：企业采购或自建固定资产验收后，登记入账并贴标；
日常领用与转移：部门内部或跨部门调拨资产，变更使用人或存放地点；
定期全面盘点：每季度/半年度/年度对固定资产进行全面清查；
闲置与报废处置：资产长期闲置或达到报废条件时，启动处置流程。
2.适用对象
资产管理员：负责资产台账维护、标签管理、盘点组织及流程跟进；
部门负责人：负责本部门资产领用审批、转移确认及盘点配合；
财务人员：负责资产价值核算、账务处理及盘点差异审核；
使用人：负责所使用资产的日常保管、维护及盘点配合。
三、固定资产管理全流程操作规范
（一）固定资产新增入库操作流程
目标：保证新增资产信息准确、手续完备，及时纳入统一管理。
步骤1：资产申购与审批
使用人根据工作需要提交《固定资产申购单》（见附件1），注明资产名称、型号、规格、数量、预估金额、用途等信息；
部门负责人审核申购必要性，签字确认后提交至采购部门；
采购部门根据预算及采购流程完成资产采购，保留采购合同、发票等原始凭证。
步骤2：资产验收与登记
资产到货后，采购部门、使用部门及资产管理员共同验收，检查资产外观、功能、数量是否与申购单一致，填写《固定资产验收单》（见附件2）；
验收合格后，资产管理员根据验收单信息，在固定资产管理系统中创建资产档案，录入资产编号、名称、型号、规格、原值、启用日期、使用部门、使用人、存放地点、预计使用年限、折旧方法等信息；
资产编号规则：部门代码（2位）+资产类别代码（2位）+购买年份（4位）+流水号（3位，例：01-01-2023-001，表示行政部-电子设备-2023年-第1台）。
步骤3：标签粘贴与台账更新
资产管理员打印资产标签（包含资产编号、名称、启用日期），粘贴于资产显眼位置（如设备机身、家具侧面），标签不得随意撕毁或覆盖；
更新《固定资产台账》（见附件3），保证台账信息与系统档案一致，纸质台账由资产管理员签字存档，电子台账实时同步至财务系统。
（二）日常领用与转移管理流程
目标：规范资产领用和调拨行为，保证资产使用信息可追溯。
步骤1：资产领用
新员工入职或部门新增需求时，使用人提交《固定资产领用申请表》（见附件4），注明资产编号、领用原因、保管责任人；
部门负责人审核领用合理性，签字确认后提交至资产管理员；
资产管理员核对台账信息，确认资产状态为“闲置”，办理领用手续，更新系统及台账中的“使用部门”“使用人”“存放地点”字段，签字确认后领用。
步骤2：资产转移
因工作调动、部门调整等原因需转移资产时，原使用人提交《固定资产转移申请表》（见附件5），注明资产编号、转移原因、新使用人/部门、新存放地点；
原部门负责人及新部门负责人分别审核签字，确认资产移交；
资产管理员核对转移信息，更新系统及台账，转移双方及资产管理员在申请表上签字确认，纸质版存档备查。
（三）定期盘点执行流程
目标：核实资产实际状况，保证账实一致，及时发觉并处理差异。
步骤1：盘点准备
资产管理员于盘点前5个工作日下发《盘点通知》，明确盘点范围（全部/部分资产）、时间、分组安排及要求；
成立盘点小组：由资产管理员组长，财务人员、部门负责人或指定监盘人（每部门1-2人）组成；
准备盘点工具：盘点表（见附件6）、标签扫描器（若有）、相机（拍摄资产实物状态）、笔、计算器等；
资产管理员提前打印《固定资产盘点表》，按部门分类整理，包含资产编号、名称、型号、账面数量、存放地点、账面价值等信息。
步骤2：现场盘点
盘点小组按部门逐一核对资产，采用“以物对账”方式：根据实物查找台账信息，核对资产编号、名称、规格是否与盘点表一致，检查资产状态（在用/闲置/维修/报废）；
对账实不符的资产，记录差异情况（
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