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税务副科级选拔笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税一般纳税人适用税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.税收征管的核心环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都可能

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

8.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

9.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务代理的基本原则不包括？

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.强制代理原则

D.独立公正原则

答案：1.D2.D3.A4.C5.C6.D7.D8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.纳税申报方式包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

6.下列属于税收实体法的是？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.消费税暂行条例

7.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.复议代理人

8.税收与其他财政收入形式相比具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列属于企业所得税纳税人的有？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

10.税务管理的内容包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以自行规定税收优惠政策。（）

5.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

6.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

8.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

9.个人转让著作权免征增值税。（）

10.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×

5.×6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家实现其职能的资金需要。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税、税负公平、税收中性等特点，能促进专业化协作，适应经济发展需要。

3.简述税务风险管理的主要内容。

答：包括识别税务风险，评估风险大小，制定应对策略，监控风险状况，采取措施降低风险对企业的影响，确保税务合规。

4.简述纳税服务的主要内容。

答：涵盖税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等方面，旨在方便纳税人办税，提高纳税遵从度。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税收征管效率？

答：可加强信息化建设，实现信息共享；优化征管流程，减少环节；加强人员培训，提高素质；强化部门协作，形成合力，从而提升征管效率。

2.谈谈税收政策对经济结构调整的作用。

答：税收政策可通过减免税、加征等手段引导资源流向，鼓励新兴产业发展，抑制过剩产能，促进产业升级，推动经济结构优化。

3.怎样加强税务干部队伍建设？