2018年CPA税法第十章个人所得税法重点.pdfVIP

第十章个人所得税法

考情分析

重点章，分值在8-10分左右。近几年的主流题型是自然人个税的计算。

【预习导引】

一、熟悉纳税义务人、掌握征税范围：主要熟悉人和所得的判断，征收范围是

必考点。选择题和计算题均会考核。内容比较分散，注意总结。

二、熟悉税率掌握应纳税所得额的确定。

三、掌握应纳税额的计算。

四、掌握性熟悉。

五、掌握所得的税额扣除。三步法

六、熟悉征收管理。

一、征税范围

一、工资薪金所得：1.公司职工取得的用于企业国有股权的分红；2.商品活

动中，对雇员的业绩；3.在公司（含关联公司）任职、受雇同时兼任董事、监事；

4.任职、受雇于报刊、等单位的、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、上

作品取得的所得；5.个人因公务用车和通讯制度而取得的公务用车、通讯收

入；6.、权行权前的转让和行权时的所得；7.其他单位按低于购置或建造成

本价格住房给职工，职工因此少支付的差价；8.个人因任职、受雇从上市公司取得的

增值权所得和限制性所得；9.退休人员再任职取得的收入。

二、工商户生产、经营所得：1.个人从事代销业务；2.个人独资企业和合伙企业

投资者以企业为和家庭成员支付的与生产经营无关的支出，并入个人的生产经营

所得纳税。

三、劳务所得：1.商品活动中，对非雇员的业绩；2.个人担任公司董事

监事且不在公司任职受雇的。

四、稿酬所得：1.非本单位的专业人员等其他人员在本单位的报刊、上作品取得

的所得；2.社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以形式而取得的

稿费收入。

五、特许权使用费所得：1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取

得的所得；2.个人取得特许权的经济赔偿收入；3.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使

用费。

六、财产转让所得：1、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或

行政程序主张债权而取得的所得；2、除文字作品原稿及复印件以外的其他财产拍卖。

七.利息、股息红利所得：1.除个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者，以企

业为和家庭成员支付的与生产经营无关的支出，或向企业借款不归还又未用于生

产经营的，视为对投资者的分配；2.行权后不转让而参与企业税后利润分配；3.

国债和国家金融债券利息免；4.职工个人以式取得的企业量化资产参与企业分配

而获得的股息红利。

八.偶然所得：累积消费达一度的顾客给予额外抽奖机会获奖所得；向个人支付不竞

争款项。

九.其它所得：1、超过国家利率支付给储户的揽储奖金；2、企业在业务宣传、等活

动中，随机向本单位以外的个人礼品，对个人取得的礼品所得；3、企业在年会、座

谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人礼品，对个人取得的礼品所得。

二、应纳税所得额的规定