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税务师证考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将购进的货物用于个人消费

B.将购进的货物分配给投资者

C.将购进的货物用于生产经营

D.将购进的货物用于集体福利

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.金银首饰

B.体育上用的发令纸

C.啤酒

D.卷烟

5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

D.城市维护建设税实行地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

6.下列关于资源税的说法中，正确的是（）

A.资源税的纳税人是开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式

C.资源税的计税依据是纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用

D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天

7.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同的当天

8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税的纳税人是房屋的产权所有人

B.房产税的计税依据是房产原值一次减除10%-30%后的余值

C.房产税的税率分为1.2%、12%和4%

D.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房屋产权的次月

9.下列关于印花税的说法中，正确的是（）

A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证所载金额或者应税凭证件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受的当日

10.下列关于契税的说法中，正确的是（）

A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的计税依据是成交价格

C.契税的税率为3%-5%

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

答案：1.C2.B3.B4.B5.A6.A7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

4.下列各项中，属于消费税纳税环节的有（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的营业税税额

D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

6.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

7.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

9.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

10.下列各项中，属于契税征税对象的有（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准