企业财务审核检查表合规性核验版.docVIP

企业财务审核检查表合规性核验版工具指南

一、适用范围与应用场景

本工具适用于企业内部财务合规审查、外部审计配合、年度合规自查、重大经济业务专项核查等场景，旨在通过系统化核验流程，保证企业财务活动符合国家法律法规、行业监管要求及内部管理制度。具体包括但不限于：

日常财务审核：对费用报销、资金支付、会计核算等常规业务的合规性把控；

专项检查：针对采购合同、税务申报、固定资产管理等特定领域的合规性排查；

审计支持：配合内外部审计机构提供合规性证据，降低审计风险；

并购重组：对目标企业财务合规性进行尽职调查，识别潜在风险。

二、详细操作流程与步骤

（一）审核准备阶段

明确审核目标与范围

根据业务需求确定核验重点（如税务合规、内控流程、凭证完整性等），界定审核的时间范围（如2023年度Q4）、业务类型（如差旅费报销）及涉及部门（如销售部、财务部）。

组建审核团队

由财务部牵头，联合审计、法务、业务部门人员组成专项小组，明确组长（如张）、主审（如李）及成员职责，保证具备财务、税务、法律等专业能力。

收集审核资料清单

提前向被审核部门/单位索取资料，包括但不限于：

原始凭证（发票、合同、验收单、审批单）；

会计账簿、财务报表；

内部管理制度（如《费用报销管理办法》《资金支付审批流程》）；

税务申报表、完税证明；

往来函证、银行对账单等。

（二）执行核验阶段

资料完整性核对

检查资料是否齐全，如费用报销是否附发票、审批单、明细清单；

核对资料与业务实质的一致性，如采购合同标的与入库单是否匹配，避免虚假业务。

合规性分层核验

（1）原始凭证合规性

发票：通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”核验发票真伪，检查抬头、税号、金额、税率、项目名称是否准确，是否存在“大头小尾”“虚开发票”等情形；

合同：审核合同条款是否符合《民法典》，财务条款（如付款条件、发票开具时间、违约责任）是否明确，审批流程是否完整（如业务部门-法务-财务负责人三级审批）；

审批单：检查审批权限是否符合内控规定（如大额支付需总经理审批），签字是否为本人亲笔签署，是否存在越权审批。

（2）会计核算合规性

科目运用：依据《企业会计准则》检查会计科目使用是否准确（如“管理费用-差旅费”与“销售费用-差旅费”的区分）；

金额确认：核对发票金额、合同金额与入账金额是否一致，是否存在多计/少计成本费用；

权责发生制：检查收入、成本确认时点是否符合准则（如预收账款是否及时结转收入，待摊费用是否分摊摊销）。

（3）税务合规性

税种申报：核对增值税、企业所得税、印花税等税种申报是否准确，税目适用是否正确（如“现代服务业”与“货物销售”税率区分）；

扣税凭证：检查进项税额抵扣凭证是否符合规定（如农产品收购发票、通行费电子发票的合规性）；

优惠政策：享受税收优惠（如研发费用加计扣除、小微企业免税）是否满足条件，资料留存是否完整。

（4）资金管理合规性

支付流程：检查资金支付是否执行“先审批后支付”，是否通过银行账户转账（禁止大额现金交易），收款方信息与合同、发票是否一致；

对账机制：核对银行对账单与银行存款余额调节表是否一致，未达账项是否及时清理；

关联方交易：审核关联方资金往来是否定价公允，是否履行内部决策程序（如董事会决议）。

问题记录与取证

对核验中发觉的不合规事项，详细记录问题描述（如“2023年10月第08号凭证，差旅费报销缺少住宿发票，仅提供餐饮发票3张”）、涉及凭证编号、金额、责任人（如王*），并附上扫描件或复印件作为证据材料。

（三）结果输出与整改阶段

编制合规性核验报告

汇总核验结果，按“问题描述-违反依据-风险等级-整改建议”分类列示，其中风险等级分为“高”（如虚开发票、偷税漏税）、“中”（如科目运用错误、审批流程缺失）、“低”（如资料填写不规范）。报告需经审核组长（张）、财务负责人（李）签字确认。

沟通整改要求

向被审核部门/单位出具《整改通知书》，明确整改内容、责任人（如赵*）、整改期限（如15个工作日内），并要求提交整改报告及相关证明材料。

跟踪整改闭环

整改期限届满后，对整改结果进行复核，确认问题是否彻底解决；对于未整改或整改不到位的事项，上报管理层（如分管副总钱*），并纳入下期审核重点。

三、财务审核合规性核验表（模板）

审核项目

审核内容

审核标准依据

审核结果（合规/不合规）

问题描述（附凭证编号）

整改责任人

整改期限

整改状态（未完成/已完成）

原始凭证-发票

发票真伪、抬头、税号、金额、项目名称是否准确，是否存在涂改

《中华人民共和国发票管理办法》

合规/不合规

如：“公司”发票税号后4位为“”，实际为“”

孙*

2024–

未完成/已完成

合同财务条款

付款条件、发票约定、违约责任是否明确，审批流程是否完整

《民法典》第510条、《公司合同管理办法》

合