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2025国考北京个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题2分）

1.北京个人所得税专项附加扣除政策中，子女教育扣除的标准是？

A.每个子女每月2000元

B.每个子女每月1500元

C.每个子女每月3000元

D.每个子女每月1000元

2.2025年北京市对高新技术企业员工的个人所得税优惠政策的调整方向是？

A.提高税率至25%

B.继续维持原税率不变

C.降低税率至10%

D.取消税收优惠

3.北京市针对外籍个人的个人所得税汇算清缴，其境外所得的免税额度调整为多少？

A.50万元人民币

B.30万元人民币

C.100万元人民币

D.20万元人民币

4.北京市2025年个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间安排是？

A.2026年3月1日至6月30日

B.2025年3月1日至6月30日

C.2026年1月1日至4月30日

D.2025年1月1日至4月30日

5.北京市对小微企业员工个人所得税的减免政策，其减免额度调整为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月3000元

D.每月5000元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.北京市2025年个人所得税改革中，以下哪些属于专项附加扣除的项目？

A.子女教育

B.老年人赡养

C.大病医疗

D.住房租金

E.住房贷款利息

2.北京市针对高新技术企业的个人所得税优惠政策，主要包括哪些方面？

A.税率降低至10%

B.加计扣除研发费用

C.境外所得免税

D.员工工资全额免税

E.减半征收企业所得税

3.北京市外籍个人个人所得税的免税政策，以下哪些属于免税范围？

A.境内工资所得

B.境外工资所得

C.境内财产租赁所得

D.境外财产租赁所得

E.境内股息红利所得

4.北京市个人所得税综合所得年度汇算清缴的注意事项，以下哪些是正确的？

A.必须在规定时间内完成汇算清缴

B.可以通过电子税务局完成汇算清缴

C.可以申请延期汇算清缴

D.必须携带纸质材料到税务局办理

E.可以通过手机APP完成汇算清缴

5.北京市对小微企业员工的个人所得税减免政策，以下哪些是正确的？

A.减免额度每月5000元

B.减免额度每月2000元

C.只适用于小微企业员工

D.不适用于个体工商户

E.减免额度每年不超过6万元

三、判断题（共5题，每题2分）

1.北京市2025年个人所得税改革中，专项附加扣除的标准全国统一。

2.北京市高新技术企业员工的个人所得税优惠税率调整为10%。

3.北京市外籍个人境外所得的免税额度调整为100万元人民币。

4.北京市个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间为2025年3月1日至6月30日。

5.北京市小微企业员工的个人所得税减免政策适用于所有企业员工。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述北京市2025年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。

2.简述北京市高新技术企业个人所得税优惠政策的调整方向。

3.简述北京市外籍个人个人所得税免税政策的调整方向。

五、论述题（共1题，10分）

论述北京市2025年个人所得税改革对居民收入分配的影响。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

解析：根据《北京市个人所得税专项附加扣除实施办法》，子女教育扣除的标准为每个子女每月2000元。

2.答案：C

解析：北京市2025年对高新技术企业员工的个人所得税优惠政策的调整方向是降低税率至10%。

3.答案：B

解析：北京市2025年针对外籍个人的个人所得税汇算清缴，其境外所得的免税额度调整为30万元人民币。

4.答案：B

解析：北京市2025年个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间安排是2025年3月1日至6月30日。

5.答案：D

解析：北京市2025年对小微企业员工个人所得税的减免政策，其减免额度调整为每月5000元。

二、多选题

1.答案：A、B、C、D、E

解析：北京市2025年个人所得税改革中，专项附加扣除的项目包括子女教育、老年人赡养、大病医疗、住房租金和住房贷款利息。

2.答案：A、B

解析：北京市针对高新技术企业的个人所得税优惠政策主要包括税率降低至10%和加计扣除研发费用。

3.答案：B、D

解析：北京市外籍个人个人所得税的免税政策，其免税范围包括境外工资所得和境外财产租赁所得。

4.答案：A、B、E

解析：北京市个人所得税综合所得年度汇算清缴的注意事项，包括必须在规定时间内完成汇算清缴、可以通过电子税务局完成汇算清缴和可以通过手机APP完成汇算清缴。

5.答案：B、C、D

解析：北京市对小微企业员工的个人所得税减免政策，其减免额度每月2000元，只