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学税兴税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为：

A.货物发出之日

B.收到款项之日

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日

D.货物交付之日

答案：C

4.下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收争议处理

D.税收检查

答案：B

5.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

6.下列哪一项不是税务行政复议的必经程序？

A.申请

B.受理

C.审理

D.判决

答案：D

7.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法不包括：

A.查封

B.扣押

C.限制人身自由

D.依法拍卖

答案：C

8.下列哪一项不是税务代理的特点？

A.专业性

B.独立性

C.有偿性

D.替代性

答案：D

9.纳税人发生纳税义务时，应当及时申报纳税，但是因特殊原因不能按期申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但是最长不得超过：

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

10.下列哪一项不是税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税资格

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括：

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.维护公平

答案：A,B,C

2.下列哪些属于我国现行的主要税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

答案：A,B,D

3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间可以是：

A.货物发出之日

B.收到款项之日

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日

D.货物交付之日

答案：A,B,C,D

4.税收征收管理法的调整范围包括：

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收争议处理

D.税收检查

答案：A,C,D

5.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

6.税务行政复议的程序包括：

A.申请

B.受理

C.审理

D.判决

答案：A,B,C

7.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括：

A.查封

B.扣押

C.限制人身自由

D.依法拍卖

答案：A,B,D

8.税务代理的特点包括：

A.专业性

B.独立性

C.有偿性

D.替代性

答案：A,B,C

9.纳税人发生纳税义务时，应当及时申报纳税，但是因特殊原因不能按期申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但是最长不得超过：

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

10.税务行政处罚的种类包括：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税资格

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不能要求国家返还。

答案：正确

3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为货物发出之日。

答案：错误

4.税收征收管理法的调整范围包括税收政策制定。

答案：错误

5.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年。

答案：正确

6.税务行政复议的必经程序包括判决。

答案：错误

7.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取限制人身自由的方法。

答案：错误

8.税务代理的特点包括替代性。

答案：错误

9.纳税人发生纳税义务时，应当及时申报纳税，但是因特殊原因不能按期申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但是最长不得超过30日。

答案：正确

10.税务行政处罚的种类包括暂停纳税资格。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款不能要求国家返还；强制性是指国家凭借政治权力强制征税；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律明确规定。

2.简述税收