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(新)会计师事务所财务管理制度-模板

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

财务决策机构

事务所设立财务管理委员会，由事务所合伙人、高级管理人员和财务负责人组成。财务管理委员会是事务所财务决策的最高权力机构，负责审议和决定事务所的重大财务事项，包括年度财务预算、利润分配方案、重大投资决策等。

财务职能部门

事务所设立财务部，负责事务所的日常财务管理工作。财务部的主要职责包括：

1.制定和执行事务所的财务管理制度和会计核算办法；

2.编制和执行事务所的财务预算和决算；

3.负责事务所的资金管理和融资工作；

4.组织实施事务所的税务筹划和税务申报工作；

5.负责事务所的财务报表编制和财务分析工作；

6.对事务所的各项财务活动进行监督和检查。

财务人员职责

1.财务负责人：全面负责事务所的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度和会计核算办法，编制和执行财务预算和决算，协调与外部金融机构和税务机关的关系。

2.会计人员：负责事务所的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。

3.出纳人员：负责事务所的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和完整。

财务预算管理

预算编制原则

1.以事务所的战略规划和年度经营计划为依据，确保预算与事务所的发展目标相一致。

2.坚持实事求是、稳健谨慎的原则，充分考虑市场变化和经营风险，合理预测收入和成本。

3.实行全面预算管理，将事务所的各项经营活动纳入预算范围，确保预算的完整性和准确性。

4.遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。

预算编制方法

事务所采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。

预算编制流程

1.每年[具体时间]，事务所财务管理委员会根据事务所的战略规划和年度经营计划，提出下一年度的预算目标和编制要求。

2.各部门根据预算目标和编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[具体时间]前报送财务部。

3.财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制事务所的年度预算草案，并于[具体时间]前报送财务管理委员会审议。

4.财务管理委员会对年度预算草案进行审议和修改，形成正式的年度预算方案，并于[具体时间]前提交事务所合伙人会议审批。

5.事务所合伙人会议审批通过年度预算方案后，由财务部将预算方案分解下达至各部门执行。

预算执行与控制

1.各部门应当严格按照预算方案组织本部门的经营活动，确保预算目标的实现。

2.财务部应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向财务管理委员会和各部门反馈预算执行情况。

3.对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应当及时分析原因，采取相应的措施进行调整和纠正。

4.如因特殊情况需要调整预算，各部门应当提出预算调整申请，经财务部审核后，报财务管理委员会审批。

预算考核与评价

1.事务所建立健全预算考核与评价制度，将预算执行情况纳入部门和员工的绩效考核体系。

2.每年末，财务部对各部门的预算执行情况进行考核和评价，根据考核结果兑现奖惩。

3.通过预算考核与评价，总结预算管理经验，不断完善预算管理制度和方法。

收入管理

收入确认原则

事务所的收入主要包括审计收入、税务咨询收入、管理咨询收入等。收入确认应当遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，即在提供劳务或销售商品的交易已经完成，与交易相关的经济利益能够流入事务所，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

收入核算方法

事务所采用完工百分比法核算劳务收入。完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。在确定提供劳务交易的完工进度时，可以选用下列方法：

1.已完工作的测量；

2.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；

3.已经发生的成本占估计总成本的比例。

收入合同管理

1.事务所应当加强对收入合同的管理，建立健全合同管理制度和流程。

2.在签订收入合同前，业务部门应当对客户的信用状况、经营情况等进行充分的调查和评估，确保合同的风险可控。

3.收入合同应当明确约定服务内容、服务期限、收费标准、付款方式等条款，避免出现纠纷。

4.业务部门应当及时将收入合同的签订情况和执