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2025年国家税务考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额，应当（）。

A.直接全额征收

B.根据实际情况减免

C.审核后征收

D.由纳税人自行决定是否征收

答案：C

2.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.资源税的征收对象是（）。

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

6.印花税的纳税人是指（）。

A.签订合同的双方

B.合同的签订方

C.合同的履行方

D.合同的受益方

答案：A

7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（），准予扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

8.个人独资企业和合伙企业适用（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.营业税

D.增值税

答案：B

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：B

10.土地增值税的征收对象是（）。

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于我国现行税种？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

答案：ABC

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：AB

5.资源税的征收范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

答案：ABCD

7.企业发生的下列费用，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

8.个人独资企业和合伙企业的主要特点包括（）。

A.独立承担法律责任

B.税收上适用个人所得税

C.会计核算相对简单

D.经营灵活

答案：BCD

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿和凭证

B.调查取证

C.采取强制执行措施

D.罚款

答案：ABCD

10.土地增值税的征收特点包括（）。

A.按次征收

B.比例税率

C.累进税率

D.征收对象广泛

答案：ACD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的优惠政策。（）

答案：正确

2.个人所得税的应税所得包括工资薪金、稿酬所得、财产租赁所得和利息所得。（）

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。（）

答案：正确

4.资源税的征收对象是矿产资源，包括原油、天然气、煤炭和金属矿等。（）

答案：正确

5.印花税的纳税人是指签订合同的双方，包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同和财产保险合同等。（）

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除。（）

答案：正确

7.个人独资企业和合伙企业适用个人所得税，税收上可以享受一定的优惠政策。（）

答案：正确

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的权力包括检查纳税人的账簿和凭证、调查取证、采取强制执