2025年税务师《税收政策与征收管理》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师《税收政策与征收管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收政策调整对纳税人经营行为的影响主要体现在（）

A.直接改变纳税人的税负水平

B.引导纳税人调整投资结构

C.增加纳税人的税收筹划难度

D.减少税务机关的征收管理成本

答案：B

解析：税收政策调整的主要目的之一是通过改变税负结构、优惠政策等方式，引导纳税人调整经营行为和投资方向，促进经济结构的优化。虽然政策调整会直接影响纳税人的税负，但其更深层次的影响在于对纳税人经营决策的引导作用。增加筹划难度和减少征收管理成本是政策调整可能带来的间接效果，但不是主要体现。

2.税收征收管理中的“依法征收”原则要求税务机关（）

A.优先考虑纳税人利益

B.严格按照法定权限和程序征收税款

C.结合实际情况灵活调整征收方式

D.重点打击偷逃税行为

答案：B

解析：“依法征收”是税收征收管理的基本原则，要求税务机关必须严格按照税收法律法规规定的权限、程序和标准征收税款，不得擅自改变法律规定的征收范围、税率和征收方式。优先考虑纳税人利益、灵活调整征收方式和重点打击偷逃税行为都是税收征收管理的具体要求，但“依法征收”是根本原则。

3.企业所得税前扣除项目的主要标准是（）

A.收支两条线原则

B.实际发生原则

C.权责发生制原则

D.相关性原则

答案：B

解析：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了税收政策中的“实际发生”原则，即只有实际发生的支出才能被扣除。收支两条线原则、权责发生制原则和相关性原则都是财务会计和税收政策中的重要原则，但“实际发生”原则是企业所得税前扣除项目的主要标准。

4.个人所得税的征收管理中，专项附加扣除项目的申报主体是（）

A.税务机关

B.个人

C.单位代扣代缴义务人

D.社会保险经办机构

答案：B

解析：个人所得税法规定，纳税人可以依法享受专项附加扣除，但需要自行申报。这意味着申报主体是个人，而非税务机关、单位代扣代缴义务人或社会保险经办机构。税务机关负责审核和征收，单位代扣代缴义务人负责预扣预缴，社会保险经办机构负责社保缴费管理，这些机构在专项附加扣除中扮演的角色是辅助性的。

5.税收政策宣传的主要目的是（）

A.提高税务机关工作效率

B.增加税收收入

C.普及税收知识，提高纳税人纳税意识

D.完善税收法律法规

答案：C

解析：税收政策宣传的主要目的是向纳税人和社会公众普及税收知识，提高纳税人的纳税意识和依法纳税的自觉性。通过宣传，可以使纳税人了解税收政策的具体内容、申报程序和权利义务，从而更好地履行纳税义务。提高税务机关工作效率、增加税收收入和完善税收法律法规虽然与税收政策宣传有关，但不是其主要目的。

6.税收征收管理中的“公平原则”要求（）

A.对所有纳税人同等对待

B.根据纳税人规模调整税率

C.对特定行业给予税收优惠

D.优先征收高收入纳税人

答案：A

解析：“公平原则”是税收征收管理的基本原则之一，要求税务机关对所有纳税人一视同仁，同等对待。这意味着在税收征收过程中，无论纳税人的规模大小、行业类型或收入水平如何，都应依法征收，不得有歧视性待遇。根据纳税人规模调整税率、对特定行业给予税收优惠和优先征收高收入纳税人都是具体的税收政策或征收措施，但不是“公平原则”的体现。

7.企业合并重组中的税收政策主要考虑（）

A.合并重组的会计处理方法

B.合并重组对国家税收的影响

C.合并重组的资产评估价值

D.合并重组的法律程序

答案：B

解析：企业合并重组中的税收政策主要考虑的是合并重组对国家税收的影响，包括是否能够实现税收优惠、避免重复征税、减少税收流失等。会计处理方法、资产评估价值和法律程序都是合并重组中的重要因素，但税收政策主要关注其对国家税收的影响。

8.税收强制执行措施的主要依据是（）

A.纳税人的申请

B.税务机关的决定

C.税收法律法规的规定

D.纳税人的承诺

答案：C

解析：税收强制执行措施是指税务机关依照税收法律法规的规定，对未按期缴纳税款的纳税人采取的强制征收税款的行为。这一措施的主要依据是税收法律法规的规定，而非纳税人的申请、税务机关的决定或纳税人的承诺。税收法律法规明确规定了强制执行措施的适用条件、程序和方式，税务机关必须依法执行。

9.税收政策评估的主要目的是（）

A.完善税收法律法规

B.监督纳税人纳税行为

C.衡量税收政策效果

D.提高税务机关行政效率

答案：C

解析：税收政策评估的主要目的是衡量税收政策实施的效果，包括政策目标