《税收筹划理论与实务》 教案 第六章 企业所得税的税收筹划.pdfVIP

税收筹划理论与实务教案

课程信息

课程名称税收筹划理论与实务授课专业财经类专业

必修课公共课（）；专业基课（）；专业课（V）；

课程类型

选修课限选课（）；任选课（）；专业拓展课（）

讲授（V）；实践课（V）；

授课方式考核方式考试（）；考查（V）

其它（）

课程教学

32学时学分数2学分

总学时数

作西安电子科技

教材名称税收筹划理论与实务杨志银出版社

者大学出版社

出版

书号978-7-5606-6767-62023.02

时间

教学课第六章企业所得税的税收筹划学时4学时

题：

第一节企业所得税纳税人的税收筹划

教学主第二节企业所得税计税依据的税收筹划

要内第三节企业所得税税率的税收筹划

容：第节合理利用税收优惠政策的税收筹划

第五节合理分立与资产重组的税收筹划

学习目掌握企业所得税的税收筹划的基本理论

标：

教学重1.熟悉企业所得税税收政策内容；

点、难2.掌握企业所得税纳税人、计税依据以及税率的税收筹划思路与操作；

点：3.掌握利用税收优惠政策进行企业所得税税收筹划的思路与操作；

4.熟悉企业合并分立和资产重组的企业所得税税收筹划思路。

教学方板书、多媒体视频、课堂提问、课后练习拓展等

法：

课第一节企业所得税纳税人的税收筹划

程内一、企业所得税纳税人的基本规定

容：企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。

一（）纳税人与非纳税人的划分

1（）取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法注册、登记的事业单位和社会团体；个人独资

企业和合伙企业非（法人）缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2（）个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业

和合伙企业，不包括境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。

二（）居民企业与非居民企业的划分

1（）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国地（区）法律成立但实际管理机构在中国境内

的企业。

2（）非居民企业，是指依照外国地（区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机

构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

三（）所得来源地的规定

企业所得税所得来源规定见表6-1o

*0-1企业所得税所得东理顺

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