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2025年高等教育自学考试《国家税收》练习题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收的强制性依靠的是（）

A.国家对生产资料的占有权

B.国家的政治权力

C.社会习惯势力

D.财政预算的约束

2.一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

3.下列属于直接税的税种是（）

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

4.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

5.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元。该商场此项业务的增值税销项税额为（）

A.6500元

B.6630元

C.7150元

D.7280元

6.下列应税消费品中，适用从量定额和从价定率相结合复合计税办法的是（）

A.啤酒

B.白酒

C.化妆品

D.实木地板

7.下列各项中，应征收营业税的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

8.某运输企业2025年6月取得运输收入100万元，其中含保险费收入2万元，装卸费收入3万元。该企业当月应缴纳的营业税为（）

A.3万元

B.3.06万元

C.3.15万元

D.3.21万元

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人当期应纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人当期实纳的增值税、消费税、营业税税额

C.纳税人被处罚的增值税、消费税、营业税税额

D.纳税人当期应纳和实纳的增值税、消费税、营业税税额

10.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.盐

11.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

12.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）

A.180万元

B.240万元

C.300万元

D.360万元

13.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的收入

D.纳税人租用土地而支付的租金

14.下列各项中，免征房产税的是（）

A.企业生产用房

B.个人出租住房

C.国家机关自用的房产

D.寺庙营业用房产

15.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地、房屋权属的单位和个人

D.出租土地、房屋的单位和个人

16.车船税的纳税地点为（）

A.车船的登记地

B.车船的使用地

C.车船的购买地

D.纳税人所在地

17.印花税的比例税率分为四档，其中适用0.05‰税率的是（）

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.购销合同

D.技术合同

18.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.股份制企业

19.某企业2025年度实现利润总额为300万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为35万元。该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出为（）

A.30万元

B.35万元

C.36万元

D.45万元

20.个人所得税中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）

A.一次取得劳务报酬收入超过20000元

B.一次取得劳务报酬收入超过50000元

C.一次取得劳务报酬应纳税所得额超过20000元

D.一次取得劳务报酬应纳税所得额超过50000元

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1.税收的基本特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

E.灵活性

2.我国现行税率的基本形式有（）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

E.平均税率

3.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于