2025年税务师资格考试《税务筹划与管理》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师资格考试《税务筹划与管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在选择税务筹划方法时，首要考虑的因素是（）

A.方法的安全性

B.方法的复杂性

C.方法的经济性

D.方法的创新性

答案：A

解析：税务筹划的首要原则是合法性，因此方法的安全性即是否符合税法规定是首要考虑因素。复杂性和经济性虽然重要，但必须在合法的前提下进行评估。创新性并非首要因素，合法合规才是根本。

2.下列哪项不属于税务筹划的常用方法（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择组织形式

C.调整收入确认时点

D.转移定价策略

答案：D

解析：转移定价策略通常用于跨国企业，旨在通过内部交易转移利润，以减轻税负。这一方法可能涉及避税甚至逃税，不属于合规的税务筹划方法。利用税收优惠政策、合理选择组织形式和调整收入确认时点都是合法的税务筹划手段。

3.企业通过增加研发投入来享受税收抵免，这属于哪种税务筹划方式（）

A.减免税筹划

B.抵免筹划

C.递延纳税筹划

D.分期纳税筹划

答案：B

解析：税收抵免是指企业按照税法规定，在应纳税额中扣除一定的税额或税收优惠，从而减少实际应纳税额。增加研发投入享受税收抵免正是利用税收抵免政策进行税务筹划的典型例子。

4.个体工商户在税务管理中，通常采用哪种申报方式（）

A.核定征收

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

答案：A

解析：个体工商户由于账务制度不健全，通常采用核定征收方式，即按照一定的标准直接核定其应纳税额。查账征收适用于账务健全的企业，查定征收和查验征收不属于常见的税务征收方式。

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于不征税收入（）

A.政府补助收入

B.财政贴息收入

C.投资收益

D.无偿划入资本金

答案：C

解析：不征税收入是指企业取得的依法不缴纳企业所得税的收入，包括政府补助收入、财政贴息收入和无偿划入资本金等。投资收益属于应税收入，需要计入应纳税所得额。

6.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣（）

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于简易计税方法的固定资产

C.购进用于广告服务的货物

D.购进用于免税项目的原材料

答案：C

解析：根据税法规定，购进用于简易计税方法的固定资产、购进用于免税项目的原材料以及购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。只有购进用于正常生产经营活动的货物和服务，如广告服务，才可以作为进项税额抵扣。

7.企业在并购重组过程中，选择哪种方式可能获得最大的税收优惠（）

A.股权转让

B.吸收合并

C.新设合并

D.资产转让

答案：B

解析：在企业并购重组中，吸收合并通常可以获得更大的税收优惠。根据税法规定，吸收合并中，被合并方在一定条件下可以不确认所得，从而避免立即缴纳所得税。而股权转让、资产转让等可能需要确认所得并缴纳相关税负。

8.企业在处理关联交易时，主要目的是什么（）

A.降低成本

B.避免税务风险

C.提高利润

D.增加市场份额

答案：B

解析：关联交易是指企业与其关联方之间的交易。虽然关联交易可能带来成本降低或利润提高等商业目的，但在税务管理中，其主要目的是为了避免税务风险，确保交易符合独立交易原则，避免税务机关的调整或处罚。

9.企业在制定税务筹划方案时，需要考虑的主要因素不包括（）

A.税法规定

B.企业经营状况

C.行业特点

D.管理层风险偏好

答案：D

解析：企业在制定税务筹划方案时，需要全面考虑税法规定、企业经营状况和行业特点等因素，以确保方案的合法性和可行性。管理层风险偏好虽然影响企业决策，但并非税务筹划方案制定的主要考虑因素。

10.下列哪项不属于税务风险管理的主要环节（）

A.税务风险识别

B.税务风险评估

C.税务风险控制

D.税务风险决策

答案：D

解析：税务风险管理的主要环节包括税务风险识别、税务风险评估和税务风险控制。税务风险决策虽然重要，但并非独立的风险管理环节，而是贯穿于风险识别、评估和控制过程中的决策活动。

11.企业在利用税收优惠政策进行税务筹划时，最核心的依据是（）

A.行业发展趋势

B.企业经营成本

C.税法具体规定

D.竞争对手策略

答案：C

解析：税务筹划的核心在于合法利用税法赋予的各项优惠政策。因此，税法具体规定是进行税务筹划最根本、最核心的依据。行业发展趋势、企业经营成本和竞争对手策略虽然需要考虑，但都不是税务筹划的首要依据。

12.下列哪项活动不属于税务筹划的范畴（）

A.合理安排业务招待费支出

B.选择合适的折旧方法

C.将部分收入转移至低税率地区

D.逃避应缴纳的税款

答