国家税务考试题库及答案.docVIP

国家税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.有偿性

C.固定性

D.无偿性

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪种行为应缴纳消费税？

A.销售高档化妆品

B.销售普通护肤品

C.销售服装

D.销售家电

6.城镇土地使用税的计税依据是？

A.房屋原值

B.土地面积

C.房产租金收入

D.应纳税所得额

7.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

8.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.加征

C.减税

D.退税

10.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

答案：1.B2.B3.C4.D5.A6.B7.D8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.下列属于消费税征税环节的有？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有？

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让

6.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列属于税收保全措施的有？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

8.下列属于税务行政处罚种类的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.下列属于税收法律的有？

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

10.下列属于税收行政法规的有？

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国房产税暂行条例》

C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ACD6.ABCD7.AB8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人出租住房应缴纳土地增值税。（）

6.纳税申报期限和缴纳税款期限是一致的。（）

7.税务机关有权到纳税人货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

10.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花完税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和作用。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。作用有组织财政收入、调节经济、监督经济等。

2.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额凭合法扣税凭证抵扣。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。

4.税务