2025年审计专业技术资格（高级）《公司治理与内部控制》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年审计专业技术资格（高级）《公司治理与内部控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.公司治理结构中，负责制定公司战略和重大决策的机构是（）

A.董事会

B.监事会

C.股东大会

D.经理层

答案：A

解析：董事会作为公司治理的核心机构，对公司的经营管理和战略方向负有主要责任。它负责制定公司的战略规划，审批重大决策，并对经理层进行监督。监事会和股东大会分别负责监督和决策，但董事会是制定战略和重大决策的主要机构。经理层负责执行董事会的决策。

2.内部控制的基本原则中，强调内部控制应当贯穿于企业经营活动的全过程是（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.效益性原则

答案：A

解析：全面性原则要求内部控制应当覆盖企业所有的业务活动，贯穿于经营活动的全过程，确保没有任何环节被遗漏。重要性原则强调对重要业务和事项进行重点控制。制衡性原则要求内部控制应当在各个环节之间形成相互制约和平衡的关系。效益性原则要求内部控制应当在成本和效益之间取得平衡。

3.公司治理中，信息披露的目的是（）

A.提高公司透明度

B.吸引投资者

C.降低融资成本

D.以上都是

答案：D

解析：信息披露是公司治理的重要组成部分，其目的是提高公司的透明度，让投资者和其他利益相关者能够及时、准确地了解公司的经营状况和财务状况。透明的信息披露有助于吸引投资者，降低融资成本，并增强投资者对公司的信心。

4.内部控制环境中，对内部控制有效性的基础性影响是（）

A.组织结构

B.权责分配

C.企业文化

D.信息与沟通

答案：C

解析：企业文化是内部控制环境的重要组成部分，它对内部控制的有效性具有基础性的影响。积极的企业文化能够促进员工对内部控制的理解和执行，而消极的企业文化则可能导致内部控制失效。组织结构、权责分配和信息与沟通也是内部控制环境的重要组成部分，但它们对内部控制有效性的影响相对间接。

5.公司治理中，监事会的职责主要是（）

A.制定公司战略

B.监督董事会和经理层

C.决策公司重大事项

D.管理公司日常经营

答案：B

解析：监事会作为公司治理机构的重要组成部分，其主要职责是监督董事会和经理层的履职情况，确保他们的行为符合法律法规和公司章程的规定。制定公司战略、决策公司重大事项和管理公司日常经营分别是董事会和经理层的职责。

6.内部控制缺陷分为几类（）

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

答案：C

解析：内部控制缺陷通常分为三类：设计缺陷、运行缺陷和重大缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计不完善，无法实现预期的控制目标；运行缺陷是指内部控制的设计是完善的，但在运行过程中没有得到有效执行；重大缺陷是指内部控制存在严重的缺陷，可能导致企业无法实现其目标。

7.公司治理中，利益相关者包括（）

A.股东

B.员工

C.供应商

D.以上都是

答案：D

解析：利益相关者是指与公司有利益关系的个人或群体，包括股东、员工、供应商、客户、政府和社会公众等。公司治理应当考虑所有利益相关者的利益，而不仅仅是股东的利益。

8.内部控制的目标是（）

A.预防和发现错误

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制的目标是多方面的，包括预防和发现错误、提高经营效率、保障资产安全、确保法律法规的遵守等。一个有效的内部控制体系应当能够实现这些目标。

9.公司治理中，独立董事的主要作用是（）

A.提高董事会决策的科学性

B.维护中小股东利益

C.监督公司财务状况

D.以上都是

答案：D

解析：独立董事是指与公司没有重大利益关系的董事，其主要作用是提高董事会决策的科学性，维护中小股东利益，监督公司财务状况等。独立董事的独立性有助于确保董事会的决策更加客观和公正。

10.内部控制评价结果是（）

A.对内部控制有效性的判断

B.对内部控制缺陷的认定

C.对内部控制改进的建议

D.A、B和C

答案：D

解析：内部控制评价结果是对内部控制有效性的判断，对内部控制缺陷的认定，以及对内部控制改进的建议。评价结果应当用于指导企业进一步完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。

11.公司治理中，股东大会的权限不包括（）

A.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事

B.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

C.决定公司内部管理机构的设置

D.对公司增加或者减少注册资本作出决议

答案：C

解析：股东大会是公司的最高权力机构，依法行使选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案，对公司增加或者减少注册资本作出决议等职权。决定公司