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2025年文化行业税务合规合同协议

鉴于双方（以下简称“甲方”和“乙方”）将在文化行业领域开展合作事宜，为明确双方权利与义务，确保合作过程中的税务合规性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，经双方友好协商，达成以下协议：

第一条定义与解释

1.1除非本协议另有明确定义，本协议中使用的术语均具有其通常含义，并应按照本协议上下文进行解释。

1.2“文化产品/服务”是指双方在本协议框架下合作开发、生产、发行、推广、展示或提供的，符合国家文化政策导向的各类文化内容、艺术品、演出活动、展览展示、文化娱乐服务、知识产权授权使用等。

1.3“知识产权”是指任何形式的智力成果权益，包括但不限于著作权、商标权、专利权、专有技术、商业秘密等。

1.4“版税”是指根据协议约定，基于文化产品/服务的销售收入或使用费，按约定比例向权利人支付的使用报酬。

1.5“演出”是指通过现场表演、放映、直播等形式向公众提供文化娱乐内容的活动。

1.6“展览”是指将文化产品、艺术品等在特定场所进行展示供公众观赏的活动。

1.7“赞助”是指一方为支持另一方的文化项目或活动而提供的资金、物资或服务支持，并可能获得相应的宣传回报。

1.8“收入”是指双方因本协议合作而产生的任何经济利益，包括但不限于销售款、服务费、许可费、特许权使用费、广告费、赞助费、政府补贴、利息、股息等。

1.9“成本”是指双方为产生本协议约定的收入而发生的直接和间接支出，包括但不限于原材料成本、人工成本、租金、差旅费、营销推广费、知识产权许可费、版税支付、税费等。

1.10“费用”是指除成本之外的、为维持合作顺利进行而发生的必要支出，应真实、合理且与业务相关。

1.11“税金”是指根据国家税法规定，由纳税人承担的各种税费，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。

1.12“税务合规”是指甲乙双方按照所有适用国家、地区税务法律、法规及规章的规定，履行纳税义务，并保持相关账簿、凭证、记录完整准确的行为。

第二条税务合规原则与义务

2.1甲乙双方确认并同意，双方均有义务遵守并履行所有适用于其各自业务活动所在地及经营行为的税收法律、法规及规章。

2.2双方应各自负责承担并申报其因自身业务活动而产生的各项税金及附加。

2.3双方应在税务机关依法进行税务检查或审计时，根据法律法规要求，相互配合，及时、真实、完整地提供与本协议合作及涉税事项相关的账簿、记账凭证、合同、协议、发票、支付凭证以及其他相关资料。

2.4双方应确保其财务记录和税务处理符合相关会计准则及税法规定，并能够清晰反映合作业务的经济实质。

2.5双方应建立并维护有效的内部税务管理机制，定期进行税务风险评估，并根据需要寻求专业税务顾问的意见。

第三条收入确认与税务处理

3.1双方确认，收入确认将遵循届时有效的企业会计准则及税法相关规定。对于特定交易模式（如预收款、分期付款、视效分成等），双方应在合同中明确具体的收入确认时点和方法，并确保其符合会计准则和税法要求。

3.2双方应就本协议项下各项收入的性质（如增值税应税行为类型）及适用的税率达成一致，并在相关业务开展前明确。

3.3双方应确保开具的发票类型、内容、时限等符合国家税务主管部门的规定，发票信息应与经济业务实质、资金流相一致。

3.4双方在处理与知识产权许可、版税分成、演出/展览服务等相关收入时，应确保其税务处理符合相关税法规定，并妥善保存相关权属证明、使用协议、收益分配记录等。

第四条成本与费用扣除

4.1双方应确保发生的成本、费用真实、合法、相关且合理，并符合国家税法关于税前扣除的规定。

4.2双方应建立健全成本费用核算制度，确保成本费用支出的凭证齐全、合规。

4.3对于文化行业特有的成本项目，如内容制作成本、IP授权费、艺术家或演职人员劳务报酬、演出场馆租赁及搭建费、展览布置费等，双方应在合同中明确其范围及税务处理方式，并确保其符合税法扣除规定。

4.4双方应确保各项成本费用的实际发生与合同约定、业务履行情况相符，避免虚构或不合理列支成本费用。

第五条税款承担与支付

5.1双方应根据其各自取得的收入和发生的成本费用，独立计算并承担其自身应缴纳的各项税金及附加。

5.2双方应各自为纳税人身份的纳税人（如一般纳税人、小规模纳税人），并按国家规定申报缴纳各自应承担的税款。

5.3在本协议合作过程中，如根据税法规定或双方约定，一方需就另一方提供的商品或服务代扣代缴税款的，应在合同中明确具体的税种、税率、计算方法、扣除时间及支付流程。

5.4双方应按照国家税法规定的申报期限和缴款期限，及时、足额申报并缴纳各自应承担的税款。

5.5双方应确保在支付款项时，能够获得符合税法