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2025出纳考试题库及答案

一、单项选择题

1.出纳人员在处理现金收入时，应首先进行的操作是（A）。

A.点算现金

B.登记现金日记账

C.保管现金

D.向客户收款

2.企业在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？（B）

A.销售商品收到的现金

B.购买固定资产支付的现金

C.支付给员工的工资

D.支付的税费

3.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（C）。

A.立即向上级报告

B.调整现金日记账

C.查找原因并追回

D.按规定程序报损

4.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，首先应进行的操作是（A）。

A.进行银行存款余额调节

B.调整企业银行存款日记账

C.调整银行对账单

D.向银行投诉

5.出纳人员保管现金时，应遵循的原则是（D）。

A.尽量减少现金存放

B.将现金存放在保险柜中

C.现金与有价证券分开存放

D.以上都是

6.企业在支付工资时，应通过哪个账户进行核算？（A）

A.应付职工薪酬

B.银行存款

C.管理费用

D.销售费用

7.出纳人员在办理转账结算时，应遵循的原则是（C）。

A.先付款后记账

B.先记账后付款

C.付款与记账同时进行

D.以上都不是

8.企业在编制现金流量表时，下列哪项属于投资活动产生的现金流量？（B）

A.支付给供应商的货款

B.购买固定资产支付的现金

C.收到客户的货款

D.支付的工资

9.出纳人员在办理现金支出业务时，应首先进行的操作是（A）。

A.审核付款申请

B.签发支票

C.登记现金支出日记账

D.支付现金

10.企业在编制现金流量表时，下列哪项属于筹资活动产生的现金流量？（C）

A.销售商品收到的现金

B.支付给供应商的货款

C.发行股票收到的现金

D.支付的工资

二、多项选择题

1.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.安全性原则

B.完整性原则

C.及时性原则

D.准确性原则

2.企业在编制现金流量表时，经营活动产生的现金流量包括（ABC）。

A.销售商品收到的现金

B.支付给供应商的货款

C.支付的工资

D.购买固定资产支付的现金

3.出纳人员发现库存现金短缺时，可能的原因包括（ABCD）。

A.收款错误

B.付款错误

C.盗窃

D.记账错误

4.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，可能的原因包括（ABCD）。

A.银行手续费未记录

B.企业已记录但银行未记录

C.银行已记录但企业未记录

D.银行错误

5.出纳人员保管现金时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.尽量减少现金存放

B.将现金存放在保险柜中

C.现金与有价证券分开存放

D.定期盘点现金

6.企业在支付工资时，可能涉及的账户包括（ABCD）。

A.应付职工薪酬

B.银行存款

C.管理费用

D.应交税费

7.出纳人员在办理转账结算时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.审核付款申请

B.签发支票

C.登记银行存款日记账

D.确认收款方信息

8.企业在编制现金流量表时，投资活动产生的现金流量包括（ABCD）。

A.购买固定资产支付的现金

B.出售固定资产收到的现金

C.购买无形资产支付的现金

D.出售无形资产收到的现金

9.出纳人员在办理现金支出业务时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.审核付款申请

B.签发支票

C.登记现金支出日记账

D.支付现金

10.企业在编制现金流量表时，筹资活动产生的现金流量包括（ABCD）。

A.发行股票收到的现金

B.支付利息支付的现金

C.偿还债务支付的现金

D.取得借款收到的现金

三、判断题

1.出纳人员可以兼管稽核工作。（×）

2.企业在编制现金流量表时，经营活动产生的现金流量不包括销售商品收到的现金。（×）

3.出纳人员发现库存现金短缺时，应立即向上级报告。（×）

4.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，应进行调整。（×）

5.出纳人员保管现金时，应将现金存放在保险柜中。（√）

6.企业在支付工资时，应通过“应付职工薪酬”账户进行核算。（√）

7.出纳人员在办理转账结算时，应遵循“先付款后记账”的原则。（×）

8.企业在编制现金流量表时，投资活动产生的现金流量不包括购买固定资产支付的现金。（×）

9.出纳人员在办理现金支出业务时，应遵循“先记账后付款”的原则。（×）

10.企业在编制现金流量表时，筹资活动产生的现金流量不包括发行股票收到的现金。（×）

四、简答题

1.简述出纳人员在处理现金收入时应遵循的步骤。

答：出纳人员在处理现金收入时应遵循以下步骤：（1）接收现金，核