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2025年会计出纳员资格考试《税收政策》备考题库库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业取得符合规定的财政性资金，应当如何进行会计处理（）

A.全部计入当期利润

B.全部计入资本公积

C.划入政府补助科目，按规定进行核算

D.直接计入营业外收入

答案：C

解析：企业取得的财政性资金，如果符合国家规定的用途和管理要求，通常应确认为政府补助，并在会计核算中单独设置相关科目进行反映。这有助于清晰展示政府的支持情况，并按规定进行管理和使用。计入当期利润、资本公积或营业外收入都不符合会计准则的要求。

2.根据税收征管法，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款（）

A.只能强制扣缴税款

B.只能要求纳税担保

C.可以采取强制执行措施，如查封、扣押财产

D.只能进行行政处罚

答案：C

解析：税收征管法赋予税务机关在纳税人偷税漏税时，除了追缴税款外，还有权采取强制措施，如查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以保障国家税收收入。强制扣缴、要求纳税担保和行政处罚都是可能的措施，但强制执行是其中的一项重要手段。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，通常如何处理（）

A.全部不允许税前扣除

B.只能扣除其中的一部分

C.按规定范围和标准扣除

D.需要经过税务机关审批才能扣除

答案：C

解析：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。这里的“合理”是指符合生产经营活动的常规，并且支出是真实发生的。税前扣除有一定的范围和标准，但通常不需要逐笔经过税务机关审批。

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用何种计税方法时，可以简化和减轻纳税负担（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.比例计税方法

答案：B

解析：简易计税方法适用于小规模纳税人，或者符合规定条件的一般纳税人。采用简易计税方法，增值税税率的计算相对简单，且不能抵扣进项税额，这在一定程度上可以简化和减轻纳税人的纳税负担。一般计税方法下，纳税人需要计算进项税额和销项税额的差额，计算相对复杂。

5.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，如何计算应纳税额（）

A.按月度税率表计算

B.按年度税率表计算

C.先合并收入，再减除基本减除费用和专项扣除等，然后适用年度税率表

D.按收入来源分别计算

答案：C

解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得，应按年度合并计算，先减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，再适用综合所得税率表计算应纳税额。这种计算方法体现了综合与分类相结合的税制特点。

6.企业转让其拥有的股权或债权，取得的所得通常如何缴纳企业所得税（）

A.不需要缴纳企业所得税

B.按照利息收入税率缴纳

C.按照财产转让所得税率缴纳

D.按照股息红利所得税率缴纳

答案：C

解析：根据企业所得税法的规定，企业转让股权或债权取得的所得，属于财产转让所得，应按照规定的税率缴纳企业所得税。财产转让所得的计算是转让收入减去财产原值和合理费用后的余额。这与利息收入、股息红利所得的税务处理是不同的。

7.哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款（）

A.企业经营状况良好，但临时资金周转困难

B.企业发生重大自然灾害或意外事故

C.企业计划进行大型投资，需要资金

D.企业纳税信用级别较低

答案：B

解析：税收征收管理法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。特殊困难通常包括遭遇重大自然灾害、发生意外事故等不可抗力因素导致纳税困难。经营状况良好但临时困难、计划投资、纳税信用级别低等情况，通常不构成法定的延期缴纳税款的理由。

8.纳税人因计算错误少缴了税款，税务机关在规定期限内发现，可以采取何种措施追缴税款（）

A.只能追缴三年内的税款

B.只能处以罚款

C.可以追缴五年内的税款，并加收滞纳金

D.只能要求纳税人自行补缴

答案：C

解析：税收征收管理法规定，纳税人因计算错误等原因少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；如有特殊困难，追征期可以延长到五年。因此，税务机关在规定期限内发现纳税人少缴税款，可以追缴五年内的税款，并依法加收滞纳金。这体现了税收的公平性和强制性原则。

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，通常如何扣除（）

A.全部计入当期损益，全额扣除

B.按照一定比例限额扣除，超过部分结转以后年度

C.只能计入长期待摊费用，分期扣除

D.需要经过税务