税务师《涉税服务实务》2025年考前必做模拟试题卷(含解析).docxVIP

税务师《涉税服务实务》2025年考前必做模拟试题卷(含解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票由销售方开具，但购买方需自行打印

D.增值税专用发票由销售方开具，购买方需向税务机关申请

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是？()

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的纳税人是所有取得收入的个人

B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入总额

D.个人所得税的征收方式为按月计算，按年汇总

5.下列关于房产税的说法，错误的是？()

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？()

A.城镇土地使用税的纳税人是所有使用土地的个人和组织

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地的位置、用途等因素确定

D.城镇土地使用税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

7.下列关于车船税的说法，错误的是？()

A.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率根据车船的种类、吨位等因素确定

D.车船税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

8.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税的纳税人是所有签订合同的个人和组织

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率根据合同的性质和金额确定

D.印花税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

9.下列关于资源税的说法，错误的是？()

A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的企业和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售额

C.资源税的税率根据资源的种类、品质和开采条件等因素确定

D.资源税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是？()

A.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的企业和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的征收方式为按年计算，分月或分季预缴

二、多选题(共5题)

11.企业下列收入中，应计入增值税销项税额的有：()

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.出售不动产取得的收入

D.销售无形资产取得的收入

E.出租不动产取得的收入

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.投资收益支出

C.利息费用支出

D.资产折旧支出

E.财产保险支出

13.个人所得税的下列所得中，属于综合所得的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

14.以下哪些行为需要缴纳房产税？()

A.房产所有人出租自己的房产

B.房产所有人将房产抵押给银行

C.房产所有人将房产赠与他人

D.房产所有人将房产出售

E.房产所有人自用房产

15.以下哪些属于资源税的应税资源？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的征收方式中，按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方式称为______。

18.个人所得税的税率中，适用于工资、薪金所得的税率是______。

19.房产税的计税依据可以是房产的______或租金收入。

20.资源税的征收方式一般为______，根据资源税的应税产品确定具体税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过人民币500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公