税务师《涉税服务实务》2025年全真模拟试题(押题版).docxVIP

税务师《涉税服务实务》2025年全真模拟试题(押题版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.临时纳税人

D.个体工商户

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%，不区分企业类型

B.外商投资企业可以享受15%的优惠税率

C.企业所得税按月计算，按季度预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数

3.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.捐赠支出

B.业务招待费

C.职工福利费

D.股息分红

4.以下关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是个人拥有的非营业用房产

B.房产税的征税对象是企业和个人拥有的所有房产

C.房产税的税率一般为1.2%，各地有所不同

D.房产税的计算公式为：房产原值×税率

5.土地增值税的纳税人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地使用权和房屋所有权人

C.土地使用权和房屋所有权人，以及土地承包经营人

D.土地使用权人和房屋所有权人，以及土地出租人

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？()

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税费

B.车辆购置税的税率根据车辆类型而定，最高为40%

C.车辆购置税的计算公式为：计税价格×税率-速算扣除数

D.车辆购置税一次性缴纳，不得分期缴纳

7.以下哪项不属于个人所得税的免征项目？()

A.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

B.工资、薪金所得

C.孤儿基本生活费

D.国债利息

8.以下关于资源税的说法，正确的是？()

A.资源税的征税对象是所有自然资源

B.资源税的税率根据资源种类和产量而定

C.资源税的计算公式为：销售数量×单位税额

D.资源税只针对国有资源征收

9.以下哪项不属于契税的征税范围？()

A.房屋买卖

B.土地使用权出让

C.房屋赠与

D.房屋租赁

10.以下关于关税的说法，正确的是？()

A.关税是针对出口商品征收的税费

B.关税的税率根据商品种类和来源地而定

C.关税的计算公式为：完税价格×税率+关税附加

D.关税只对进口商品征收

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

13.以下哪些费用不得在企业所得税税前扣除？()

A.业务招待费

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.税收滞纳金

E.非公益性捐赠支出

14.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

E.房产交易价格

15.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地使用权和房屋所有权人

C.土地承包经营人

D.土地出租人

E.土地使用权和房屋转让方

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%，其中9%的税率适用于______的货物和劳务。

17.企业所得税的计税基础是企业的______，即收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

18.房产税的征税对象为______，即房屋所有权人。

19.土地增值税的征收范围限于______的土地转让行为。

20.个人所得税的税率根据所得项目分为______级超额累进税率，具体税率和速算扣除数由《个人所得税法》规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.房产税的征收范围包括个人拥有的非营业用房产。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权人。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是根据所得项目固定不变的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)