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2025年高等教育自学考试《中国税制》练习题库附答案

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1.根据现行增值税政策，下列行为中属于视同销售货物的是（）

A.某商场将购进的食品用于职工食堂

B.某家具厂将自产的办公桌用于办公使用

C.某服装厂将自产的服装无偿赠送给希望小学

D.某超市将购进的日用品用于个人消费

答案：C

解析：视同销售货物行为包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，选项C符合；选项A、D属于购进货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣；选项B属于自产货物用于企业内部使用，不属于视同销售。

2.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股权转让收入

D.租金收入

答案：B

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国债利息收入属于免税收入，选项B正确。

3.2024年，居民个人取得的下列所得中，应纳入综合所得计算个人所得税的是（）

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，选项C正确；其他选项属于分类所得。

4.下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）

A.白酒

B.啤酒

C.高档手表

D.化妆品

答案：A

解析：白酒（20%从价+0.5元/500克）、卷烟实行复合计征；啤酒从量定额，高档手表和化妆品从价定率，选项A正确。

5.土地增值税计算中，不属于房地产开发成本的是（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.销售费用

D.建筑安装工程费

答案：C

解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；销售费用属于房地产开发费用，选项C正确。

6.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）

A.进口货物缴纳的增值税不征收城市维护建设税

B.城市维护建设税的税率统一为7%

C.出口货物退还增值税时应同时退还城市维护建设税

D.纳税人所在地为县城的，税率为5%

答案：A

解析：城市维护建设税进口不征、出口不退；税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他），选项A正确，D表述不全面。

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.合理的工资薪金支出

答案：D

解析：合理的工资薪金支出准予全额扣除；非广告赞助支出、商业保险费不得扣除；公益性捐赠在年度利润总额12%以内部分准予扣除，超过部分结转以后三年，选项D正确。

8.下列关于房产税的说法中，错误的是（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.个人所有非营业用的房产免征房产税

C.房产税按年计算、分期缴纳

D.出租房产的，以房产原值为计税依据

答案：D

解析：出租房产的，以租金收入为计税依据；自用房产的，以房产余值（原值×（1-扣除比例））为计税依据，选项D错误。

9.2024年，某小规模纳税人销售货物取得含税收入10.3万元，适用3%征收率（减按1%），其应缴纳的增值税为（）

A.0.1万元

B.0.3万元

C.0.102万元

D.0.309万元

答案：A

解析：应纳税额=10.3÷（1+1%）×1%≈0.1万元（2024年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税）。

10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是（）

A.每个子女每月1000元

B.每个子女每年12000元

C.每个子女每月2000元

D.每个子女每年24000元

答案：A

解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元（每年12000元），选项A正确。

11.下列行为中，属于契税征税范围的是（）

A.法定继承人继承房屋

B.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地、房屋权属

C.等价交换房屋

D.承受荒山土地使用权用于农业生产

答案：B

解析：契税征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换；选项B中债权人承受破产企业土地、房屋权属免征契税的情形需符合条件，否则属于征税范围；