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2025年财税公司考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的税率不包括（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.以下属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.12%B.14%C.15%D.18%

5.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.下列各项中，不属于企业收入总额的是（）

A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.租金收入

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.领受人D.担保人

9.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

答案：1.C2.D3.B4.B5.B6.C7.B8.D9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）

A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.确定性原则

3.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.3日C.5日D.1个月

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.下列各项中，应计入企业收入总额计算缴纳企业所得税的有（）

A.股息、红利等权益性投资收益B.特许权使用费收入

C.国债利息收入D.确实无法偿付的应付款项

7.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有（）

A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业

8.以下属于房产税的征税范围的有（）

A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

10.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）

3.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（）

4.企业缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。（）

5.房产税的计税依据只有从价计征一种方式。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除