个人所得税改革相关知识点精讲.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某直辖市居民张某2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设张某无其他所得，其2023年度个人所得税应纳税额为多少？

A.0元

B.1,200元

C.3,600元

D.6,000元

2.题目：某省高新技术企业员工李某2023年取得工资收入10万元，符合专项附加扣除条件的子女教育支出每月2,000元。李某每月应预扣预缴的个人所得税为多少？

A.2,500元

B.3,000元

C.3,500元

D.4,000元

3.题目：某市个体工商户王某2023年经营所得20万元，已按税法规定扣除成本费用后，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.题目：某省居民赵某2023年取得股息收入5万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.题目：某直辖市居民钱某2023年取得劳务报酬收入8万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.题目：以下哪些情形可以享受个人所得税税收优惠？

A.个体工商户经营所得不超过100万元的部分

B.高新技术企业员工的工资收入

C.股息、红利所得

D.企事业单位承包承租经营所得

E.税务师事务所合伙人的经营所得

3.题目：以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

E.经营所得

4.题目：以下哪些收入可以享受个人所得税减免税优惠？

A.科研人员转化职务科技成果的所得

B.农民种植农作物所得

C.企事业单位为员工缴纳的商业健康险

D.个人购买符合规定的保险产品

E.个人通过公益性社会组织捐赠财产

5.题目：以下哪些情形属于个人所得税纳税人的纳税义务人？

A.在境内居住满1年的个人

B.在境内居住不满1年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.从中国境外取得所得的个人

E.境外个人在中国境内居住时间累计满183天

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：居民个人综合所得的年度汇算清缴必须在次年3月1日至6月30日期间完成。（）

2.题目：非居民个人在中国境内工作期间，仅就工资薪金所得缴纳个人所得税。（）

3.题目：个人所得税专项附加扣除项目中的住房租金，纳税人只能选择一项扣除。（）

4.题目：企业为员工缴纳的补充养老保险，可以全额在税前扣除。（）

5.题目：个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于工资薪金所得。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.题目：简述非居民个人在中国境内取得工资薪金所得的纳税方式。

3.题目：简述个人所得税综合所得的年度汇算清缴的意义。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某省居民孙某2023年取得工资收入15万元，年终奖10万元，子女教育支出每月2,000元，住房贷款利息每年12万元。假设孙某无其他所得，其2023年度个人所得税应纳税额为多少？

2.题目：某市个体工商户周某2023年经营所得30万元，已按税法规定扣除成本费用后，其应缴纳的个人所得税为多少？

答案及解析

一、单选题

1.答案：C

解析：张某的工资收入12万元，年终奖6万元。工资收入适用3%的税率，年终奖可单独计税。

工资部分：12万元×3%=3,600元

年终奖部分：6万元÷12个月=5,000元，适用3%税率，应纳税额为5,000元×3%=1,500元

合计应纳税额：3,600元+1,500元=5,100元

但选项中无5,100元，需重新核算。若按综合所得，应纳税额为：

(12万元+6万元)×3%-6,000元（基本减除费用）=1,800元

实际应纳税额为3,600元（工资部分）+0元（年终奖部分）=3,600元。

2.答案：A

解析：李某每月工资收入10万元，每月应纳税所得额为：

10万元-6,000元（基本减除费用）-2,000元（子女教育）=8,000元

适用3%税率，每月应预扣预缴个人所得税：8,000元×3%=2,400元

但选项中无2,400元，需重新核算。若按综合所得，应纳税额为：

(10万元×12-6,000元×