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2025国考上海税务局行政执法类申论3天速成手册

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

某市税务局在开展行政执法能力提升专项行动中，收集到部分企业在纳税申报、发票使用等方面的投诉建议。请根据以下材料，归纳概括企业反映的主要问题及改进建议，要求分条作序，不超过300字。

材料：

1.某服装企业反映，每月需手动填报多套报表，耗时费力，建议推广电子化申报系统。

2.某餐饮企业投诉发票开具流程繁琐，部分税务人员态度生硬，建议简化流程并加强培训。

3.某科技企业指出，研发费用加计扣除政策宣传不到位，导致部分项目未享受优惠，建议加强政策解读。

4.某外贸企业反映，跨境税收政策变动频繁，建议建立动态更新机制。

5.税务人员反馈，部分企业对税收法规理解偏差，建议增加线上答疑服务。

题目2（15分）：

上海市税务局在推进“便民办税”改革中，梳理了近期纳税人反映的热点问题。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及税务局的改进方向，要求语言精练，不超过350字。

材料：

1.纳税人反映，个人所得税汇算清缴操作指引不够清晰，导致部分人误操作。

2.企业投诉，社保费缴纳系统偶发卡顿，影响业务办理效率。

3.税务人员指出，部分纳税人因对税收优惠政策不熟悉，错失减税红利。

4.纳税人建议，税务服务窗口应增加外语服务，以服务外资企业。

5.税务局调研发现，部分中小企业财务人员对税务合规要求认知不足。

题目3（15分）：

某区税务局在开展行政执法案卷评查中，收集到部分纳税人关于税务执法的反馈意见。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及税务局可采取的改进措施，要求分条作序，不超过400字。

材料：

1.纳税人反映，税务检查程序不够透明，希望提前告知检查内容。

2.企业投诉，税务稽查过程中部分执法人员存在自由裁量权过大问题。

3.税务人员建议，加强对小微企业的政策辅导，避免因误解导致罚款。

4.纳税人提出，应优化税务APP功能，减少纸质资料提交。

5.税务局调研显示，部分纳税人对“首违不罚”制度知晓率低。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

近年来，上海市税务局积极推行“智慧税务”建设，利用大数据、人工智能等技术提升执法效能。请结合以下材料，分析“智慧税务”对税务行政执法带来的影响，并说明其推广过程中可能面临的挑战，要求逻辑清晰，不超过400字。

材料：

1.“智慧税务”可通过数据比对自动识别高风险纳税人，减少人工检查成本。

2.部分税务人员担忧技术替代可能导致执法不精准，需加强算法监管。

3.纳税人反映，智能客服响应速度较快，但复杂问题仍需人工介入。

4.税务局表示，需解决数据共享难题，部分企业配合度不高。

5.专家建议，应完善配套法规，确保技术应用的合法性。

题目5（20分）：

某市税务局在执法过程中发现，部分企业因对税收法律法规理解偏差，出现合规风险。请结合以下材料，分析造成企业税收合规风险的主要原因，并提出防范措施，要求观点明确，不超过450字。

材料：

1.企业财务人员流动频繁，导致政策学习不到位。

2.税收政策更新快，企业难以及时跟进。

3.部分税务机关宣传方式单一，企业获取信息渠道有限。

4.税务稽查力度加大，部分企业为避免处罚选择隐瞒收入。

5.税务局建议，可通过案例警示、培训等方式提升企业合规意识。

三、提出对策题（共2题，每题25分，总分50分）

题目6（25分）：

当前，上海市部分中小企业因对税收优惠政策不熟悉，未能充分享受减税红利。请结合以下材料，提出提升中小企业税收优惠政策知晓率的具体措施，要求条理清晰，不超过500字。

材料：

1.税收优惠政策种类多，中小企业难以全面掌握。

2.部分企业财务人员专业能力不足，无法准确评估政策适用性。

3.税务宣传形式传统，企业参与度不高。

4.税务局可通过大数据分析，精准推送匹配政策。

5.纳税人建议，应建立政策解读平台，提供在线咨询。

题目7（25分）：

某区税务局在执法中发现，部分个体工商户存在发票使用不规范问题。请结合以下材料，提出规范个体工商户发票管理的对策建议，要求具有针对性，不超过550字。

材料：

1.部分个体工商户对发票开具要求不明确，存在代开、虚开行为。

2.税务检查时，部分商户以“不懂法”为由推卸责任。

3.税务人员建议，可通过实地指导、案例曝光等方式加强教育。

4.税务局可利用信用体系，对违规行为实施联合惩戒。

5.纳税人反映，应简化发票申领流程，提高办税便利度。

四、应用文写作题（共1题，30分）

题目8（30分）：

假如你是上海市某区税务局工作人员，现需草拟一份关于“优化税务执法营商