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2025年注册税务师《税务筹划与规避》备考题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在选择投资方式时，考虑税收因素，以下哪种方式通常可以获得税收优惠（）

A.直接投资于盈利能力较差的行业

B.投资于高新技术产业

C.投资于房地产项目

D.投资于传统制造业

答案：B

解析：高新技术产业通常可以享受国家的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税等，以鼓励科技创新和产业升级。直接投资于盈利能力较差的行业可能无法获得税收优惠，甚至可能面临亏损。房地产项目和传统制造业虽然也可能享受某些税收优惠，但通常不如高新技术产业优惠力度大。

2.企业在并购过程中，如何进行税务筹划可以降低税负（）

A.选择在税收高地区设立子公司

B.选择在税收优惠地区设立子公司

C.直接收购目标公司股权

D.选择直接转让目标公司资产

答案：B

解析：选择在税收优惠地区设立子公司可以有效降低企业的税负。税收优惠地区通常能提供企业所得税减免、增值税返还等优惠政策，从而降低企业的整体税负。直接收购目标公司股权和直接转让目标公司资产可能无法享受税收优惠，甚至可能面临较高的税负。

3.个人在购买房产时，如何进行税务筹划可以减少税负（）

A.选择购买第二套房产

B.选择购买首套房产

C.选择购买商业地产

D.选择购买二手房

答案：B

解析：购买首套房产通常可以享受国家的税收优惠政策，如契税减免、贷款利率优惠等，从而减少个人的税负。购买第二套房产可能无法享受这些优惠政策，甚至可能面临更高的税率。商业地产和二手房的税务政策通常与住宅房产不同，可能无法享受相同的税收优惠。

4.企业在设立分公司时，如何进行税务筹划可以降低税负（）

A.选择在税收高地区设立分公司

B.选择在税收优惠地区设立分公司

C.选择直接设立子公司

D.选择直接设立合资公司

答案：B

解析：选择在税收优惠地区设立分公司可以有效降低企业的税负。税收优惠地区通常能提供企业所得税减免、增值税返还等优惠政策，从而降低企业的整体税负。直接设立子公司和合资公司可能无法享受这些优惠政策，甚至可能面临较高的税负。

5.企业在销售产品时，如何进行税务筹划可以降低税负（）

A.选择在税收高地区销售产品

B.选择在税收优惠地区销售产品

C.选择直接现金交易

D.选择直接银行转账

答案：B

解析：选择在税收优惠地区销售产品可以有效降低企业的税负。税收优惠地区通常能提供增值税减免、销售税返还等优惠政策，从而降低企业的整体税负。直接现金交易和银行转账的税务处理方式通常与地区无关，无法享受税收优惠。

6.个人在投资理财产品时，如何进行税务筹划可以减少税负（）

A.选择高风险理财产品

B.选择低风险理财产品

C.选择在税收高地区投资理财产品

D.选择在税收优惠地区投资理财产品

答案：D

解析：选择在税收优惠地区投资理财产品可以有效减少个人的税负。税收优惠地区通常能提供个人所得税减免、投资收益返还等优惠政策，从而降低个人的整体税负。高风险和低风险理财产品本身与税务筹划关系不大，关键在于投资地区的税收政策。

7.企业在采购原材料时，如何进行税务筹划可以降低税负（）

A.选择在税收高地区采购原材料

B.选择在税收优惠地区采购原材料

C.选择直接采购进口原材料

D.选择直接采购国产原材料

答案：B

解析：选择在税收优惠地区采购原材料可以有效降低企业的税负。税收优惠地区通常能提供增值税减免、采购税返还等优惠政策，从而降低企业的整体税负。直接采购进口原材料和国产原材料可能无法享受这些优惠政策，甚至可能面临较高的税负。

8.企业在设立海外子公司时，如何进行税务筹划可以降低税负（）

A.选择在税收高地区设立海外子公司

B.选择在税收优惠地区设立海外子公司

C.选择直接设立海外分公司

D.选择直接设立海外合资公司

答案：B

解析：选择在税收优惠地区设立海外子公司可以有效降低企业的税负。税收优惠地区通常能提供企业所得税减免、增值税返还等优惠政策，从而降低企业的整体税负。直接设立海外分公司和合资公司可能无法享受这些优惠政策，甚至可能面临较高的税负。

9.个人在购买汽车时，如何进行税务筹划可以减少税负（）

A.选择购买进口汽车

B.选择购买国产汽车

C.选择在税收高地区购买汽车

D.选择在税收优惠地区购买汽车

答案：D

解析：选择在税收优惠地区购买汽车可以有效减少个人的税负。税收优惠地区通常能提供车辆购置税减免、消费税返还等优惠政策，从而降低个人的整体税负。购买进口汽车和国产汽车可能无法享受这些优惠政策，甚至可能面临较高的税负。

10.企业在设立研发中心时，如何进行税务筹划可以降低税负（）