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2025年税务师《税务筹划与纳税申报》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在选择投资方式时，以下哪项不属于税务筹划的考虑因素（）

A.投资项目的税负水平

B.投资项目的盈利能力

C.投资项目的合规性要求

D.投资项目的风险程度

答案：B

解析：税务筹划的核心是合法合规地降低税负，主要考虑税负水平、合规性要求和风险程度等因素。投资项目的盈利能力属于投资决策的总体考量，而非税务筹划的直接因素。

2.个体工商户的应纳税所得额计算中，以下哪项不得扣除（）

A.与生产经营活动无关的支出

B.营业执照的工本费

C.转让固定资产的损失

D.缴纳的增值税

答案：A

解析：个体工商户的应纳税所得额计算需遵循税法规定，与生产经营活动无关的支出不得扣除。营业执照的工本费、转让固定资产的损失属于经营成本或损失，增值税在计算应纳税所得额时允许抵扣。

3.企业发生的研发费用加计扣除，以下哪项表述是正确的（）

A.所有企业的研发费用均可享受100%加计扣除

B.只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除

C.研发费用加计扣除比例由企业自行决定

D.研发费用加计扣除需经过税务机关审批

答案：D

解析：研发费用加计扣除政策有严格的条件限制，并非所有企业都适用，且享受比例需根据企业类型和政策规定确定。加计扣除比例并非企业自行决定，且需符合标准才能享受，通常不需要经过税务机关审批，而是通过企业所得税汇算清缴申报享受。

4.个人出售自有住房时，以下哪项表述是正确的（）

A.所得全额征收个人所得税

B.所得减半征收个人所得税

C.符合条件的免征个人所得税

D.所得按20%比例征收个人所得税

答案：C

解析：个人出售自有住房所得，若符合相关条件（如持有期限、面积等），可依法免征个人所得税。若不符合条件，则需按规定税率征收。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪项表述是正确的（）

A.可以全额在税前扣除

B.必须按50%比例在税前扣除

C.超过规定比例的部分，准予向以后年度结转扣除

D.不得在税前扣除

答案：C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。未超过比例的部分，可在当期税前扣除。

6.企业向关联方收取的利息收入，以下哪项表述是正确的（）

A.必须按照市场利率确认收入

B.可以按照关联方协商的利率确认收入

C.收入是否确认取决于关联交易是否真实

D.收入无需确认，直接计入关联方成本

答案：A

解析：企业向关联方收取的利息收入，需按照独立交易原则确认，即应按照市场利率水平确认收入，而非关联方协商利率或直接计入成本。

7.企业发生的捐赠支出，以下哪项表述是正确的（）

A.可以全额在税前扣除

B.只能扣除接受捐赠企业的税前利润

C.符合条件的部分可以在税前扣除

D.捐赠支出不得在税前扣除

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内可以在税前扣除。超出比例的部分，不得税前扣除。

8.企业购买国债的利息收入，以下哪项表述是正确的（）

A.需缴纳企业所得税

B.可以免征企业所得税

C.需缴纳个人所得税

D.免征个人所得税和个人所得税

答案：B

解析：企业购买国债的利息收入属于免税收入，免征企业所得税。同时，该收入也无需缴纳个人所得税。

9.个体工商户的应纳税额计算中，以下哪项表述是正确的（）

A.应纳税额=收入总额成本费用损失

B.应纳税额=收入总额不征税收入免税收入扣除项目

C.应纳税额=收入总额允许扣除的项目

D.应纳税额=成本+费用+损失

答案：B

解析：个体工商户的应纳税额计算公式为：应纳税额=收入总额不征税收入免税收入允许扣除的项目。该公式全面考虑了各类收入和扣除因素。

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项表述是正确的（）

A.必须取得发票才能扣除

B.可以有部分非货币性支出不得扣除

C.需经税务机关审批才能扣除

D.只要与生产经营活动有关即可扣除

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，只要真实、合法，即可在税前扣除，无需取得发票或经过税务机关审批。部分非货币性支出，若符合规定，也可按规定扣除。

11.企业的税务筹划方案，以下哪项表述是正确的（）

A.以减少企业所得税为主要目标

B.以降低增值税税负为主要目标

C.以合法合规为前提，追求税负最低化

D.以增加企业利润为主要目标

答案：C

解析：税务筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠或减轻税负。其核心目标是合法合规地降低税负，而非片面追求某一税种税负的降低