河南省个体工商户增值税申报操作流程.docxVIP

河南省个体工商户的增值税申报操作流程主要分为以下几个步骤，适用于通过电子税务局自行申报的小规模纳税人（大多数个体工商户属于此类）。流程清晰明了，按步操作即可完成：

一、申报前准备

确认纳税人身份

绝大多数个体工商户属于小规模纳税人（年应税销售额≤500万元）。

若为一般纳税人（主动申请或强制认定），流程更复杂，需按月申报。

准备资料

税控设备（金税盘、税控盘或税务UKey）或已开通税务数字账户。

开票数据（系统通常自动汇总）。

银行账户信息（用于缴税）。

二、登录河南省电子税务局

访问官网：

国家税务总局河南省电子税务局

选择登录方式：

个体工商户?→使用“证件号码+密码”或“河南税务APP扫码”登录。

三、增值税申报操作流程（小规模纳税人）

适用情形：

按季申报（常见）：1月、4月、7月、10月征期。

免税政策（2025年延续）：

月销售额≤10万元（季度≤30万元），开具普票?免征增值税（专票需缴税）。

具体步骤：

【我要办税】→【税费申报及缴纳】

选择申报表：

点击?增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）。

系统自动带出当期属期（如2025年第2季度：4月-6月）。

填写申报表：

第1栏应征增值税不含税销售额：

填写?税务代开或自开增值税专用发票?的不含税销售额。

第9栏免税销售额：

填写?增值税普通发票?的不含税销售额（季度≤30万时自动免税）。

第15栏本期免税额：

系统根据第9栏数据自动计算免税额度。

第20栏应纳税额合计：

开具专票部分自动计算税额（普票免税则此处为0）。

填写附加税费表（与主表联动）：

城市维护建设税、教育费附加等按增值税额的比例计算（若增值税为0，附加税也为0）。

申报表校验与提交：

点击?申报?→系统自动校验数据→提示申报成功。

若需缴税：自动跳转至缴款界面。

四、关键注意事项

免税额度：

季度总销售额（普票+专票）≤30万时：普票免税，专票按1%缴税。

季度销售额＞30万：全部销售额按1%缴税（专票+普票）。

例：

普票25万+专票3万（合计28万）→专票3万缴税，普票免税。

普票20万+专票15万（合计35万）→全部35万缴税。

发票开具要求：

开票税率栏选?免税（普票）或?1%（专票），勿错选3%。

逾期处理：

未按时申报会被罚款（每日50元）并影响信用。

补报路径：电子税务局【逾期申报】模块。

五、零申报操作

若季度无收入：

直接进入增值税申报表→?保存所有空表?→提交申报。

系统自动完成零申报（仍需操作！）。

六、缴税方式

线上缴费：

申报成功后，在【税费缴纳】模块选择三方协议（绑定的银行账户）、微信、支付宝支付。

线下缴费：

打印银行端缴款凭证→至银行柜台办理。

七、常见问题解决

数据不自动带出：检查税控设备是否已抄税（开票软件汇总上传）。

申报表填写错误：在【申报更正】模块修改后重新提交（征期内可多次更正）。

忘记密码：通过电子税务局“找回密码”或联系主管税务机关重置。

八、政策咨询渠道

河南税务热线

电子税务局在线客服：登录后右下角点击“在线咨询”

办税服务厅：携带营业执照、身份证至主管税务机关柜台办理。

??提示：2025年小规模纳税人1%征收率政策延续，开票时务必核对税率，避免错误产生滞纳金。

按照以上流程操作，即可顺利完成增值税申报。如遇系统卡顿或数据异常，建议错峰申报（征期结束前3天较拥堵）。个体工商户记账简单，但按时申报是义务，请务必重视！