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税务师补考真题及答案2025
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：D
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在企业所得税前扣除？
A.工资薪金支出
B.营业费用支出
C.资产折旧费用
D.超标的广告费支出
答案：D
3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？
A.工资收入
B.经营所得
C.利息收入
D.劳务报酬收入
答案：D
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？
A.不予扣除
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予在当期全额扣除
D.准予在以后纳税年度按50%扣除
答案：B
5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：C
6.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是多少？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：D
7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税的征收范围？
A.汽车
B.化妆品
C.酒精
D.图书
答案：D
8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分如何处理？
A.不予扣除
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予在当期全额扣除
D.准予在以后纳税年度按50%扣除
答案：A
9.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案：C
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以在企业所得税前扣除？
A.超标的业务招待费支出
B.超标的工资薪金支出
C.与生产经营无关的支出
D.超标的广告费支出
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：A,B,C
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在企业所得税前扣除？
A.工资薪金支出
B.营业费用支出
C.资产折旧费用
D.超标的广告费支出
答案：A,B,C
3.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得？
A.工资收入
B.经营所得
C.利息收入
D.劳务报酬收入
答案：C,D
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，下列哪些说法正确？
A.不予扣除
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予在当期全额扣除
D.准予在以后纳税年度按50%扣除
答案：B
5.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：A,B,D
6.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，下列哪些说法正确？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：D
7.根据我国《消费税法》，下列哪些产品属于消费税的征收范围？
A.汽车
B.化妆品
C.酒精
D.图书
答案：A,B,C
8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，下列哪些说法正确？
A.不予扣除
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予在当期全额扣除
D.准予在以后纳税年度按50%扣除
答案：A
9.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案：C
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在企业所得税前扣除？
A.超标的业务招待费支出
B.超标的工资薪金支出
C.与生产经营无关的支出
D.超标的广告费支出
答案：B
三、判断题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于10年。
答案：正确
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在企业所得税前扣除。
答案：正确
3.根据我国《个人所得税法》，工资收入属于劳务报酬所得。
答案：错误
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
答案：正确
5.根据我国《增值税法》，转让无
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