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中小企业财务内部控制制度范本

一、总则

（一）目的与依据

为规范本企业财务管理行为，加强财务内部控制，防范财务风险，保障企业资产安全完整，提高资金使用效益，确保会计信息真实、准确、完整，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本企业及所属各部门、分支机构的一切财务活动和与财务相关的经营管理活动。企业全体员工均须遵守本制度规定。

（三）基本原则

1.合法性原则：符合国家财经法律法规和相关政策要求。

2.全面性原则：覆盖企业财务活动的各个环节和涉及的所有部门及人员。

3.重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.适应性原则：根据企业经营规模、业务特点、管理需求等实际情况制定和适时调整。

6.成本效益原则：在保证控制效果的前提下，力求以合理成本实现有效控制。

二、核心控制环节

（一）资金管理控制

1.资金筹集：

*企业融资方案需经管理层集体决策，并考虑融资成本与风险。

*融资合同或协议的签订应由授权人员办理，并经过必要的审核。

2.资金日常管理：

*严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。

*建立健全银行存款管理制度，定期核对银行账户，每月至少进行一次银行对账，编制银行存款余额调节表，并由非出纳人员复核。

*严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。

3.资金支付审批：

*建立严格的资金支付授权审批制度，明确各层级审批权限和审批程序。

*所有对外支付均需具备合法的原始凭证和完整的审批手续。大额资金支付应实行集体决策和联签制度。

*出纳人员根据经审批无误的支付凭证办理付款，并及时登记日记账。

（二）采购与付款控制

1.采购申请与审批：

*各部门根据实际需求提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、预计单价、金额等，按审批权限报批。

*大额或重要采购项目应进行必要的市场调研和比价。

2.供应商管理：

*建立合格供应商名录，对供应商资质、信誉、履约能力等进行评估和动态管理。

3.采购执行与验收：

*采购部门应根据审批后的采购申请实施采购，必要时签订采购合同。

*所购物资或服务到达后，应由独立于采购和请购部门的人员进行数量和质量验收，并出具验收证明。

4.付款控制：

*财务部门根据采购合同、验收证明、合法发票等原始凭证，经审核无误后办理付款手续。

*严格控制预付款项，确需预付的，应具备充分理由并经过严格审批。

（三）销售与收款控制

1.销售政策制定：

*企业销售价格、信用政策、收款方式等应制定明确标准，并经授权批准。

2.客户管理：

*对新客户进行必要的信用调查和评估，根据评估结果确定信用额度和结算方式。

3.销售合同管理：

*重要销售业务应签订书面合同，合同条款应经过法务或财务部门审核。

4.发货与开票：

*依据经审批的销售合同或订单组织发货，确保货物发出与订单一致。

*财务部门根据发货凭证和销售合同开具发票。

5.收款控制：

*建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。

*对于大额或异常的应收账款，应采取特别措施进行跟踪管理。

*严禁销售人员直接收取大额现金，确需收取的应及时缴存公司账户。

（四）资产管理控制

1.固定资产管理：

*建立固定资产台账，详细记录资产的购置、验收、使用、折旧、维修、盘点、处置等情况。

*固定资产的购置、处置、报废等重大事项需按规定权限审批。

*定期对固定资产进行盘点，至少每年一次，确保账实相符。

2.存货管理：

*建立存货入库、出库、保管制度，明确各环节责任。

*定期进行存货盘点，至少每季度一次，对于盘盈盘亏应及时查明原因并按规定处理。

*加强对呆滞积压存货的管理，及时处置。

3.无形资产及其它资产管理：参照固定资产管理要求执行。

（五）成本费用控制

1.预算控制：

*建立成本费用预算管理制度，各部门成本费用支出应控制在预算范围内。

2.费用报销：

*明确费用报销的范围、标准和审批程序。

*报销凭证必须真实、合法、完整，严禁虚报冒领。

*各项费用支出应符合权责发生制原则。

3.成本核算：

*建立健全成本核算制度，准确归集和分配各项成本费用，真实反映产品或服务成本。

（六）会计核算与财务报告控制

1.会计基础工作：

*严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计科目设置、会计凭证填制、会计账簿登记、会计处理方法选用等。

*会计人员应具备相应的专业胜任能力