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2025年注册注册税务师《税收政策》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.生产设备购进支出

B.职工工资薪金支出

C.转让无形资产所得

D.赞助非广告性质的支出

答案：D

解析：根据税法规定，生产设备购进支出属于资本性支出，应通过折旧方式分期扣除；职工工资薪金支出属于与取得收入有关的合理支出，准予扣除；转让无形资产所得应计入应纳税所得额；赞助非广告性质的支出属于禁止扣除项目，不得在税前扣除。

2.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关可以直接强制划拨纳税人的银行存款

C.税务机关必须事先书面通知纳税人或扣缴义务人

D.税务机关对纳税人的商品可以随意查封

答案：C

解析：税收强制执行措施必须符合法定程序，税务机关在采取强制执行措施前，必须事先书面通知纳税人或扣缴义务人限期缴纳或者解缴税款，通知后仍不履行的，才能采取强制执行措施。A选项错误，强制执行是针对纳税人的；B选项错误，划拨存款需要符合法定条件和程序；D选项错误，查封商品有严格规定，不能随意进行。

3.企业发生的下列关联交易中，不属于独立交易原则约束的是（）

A.母公司与子公司之间的股息分配

B.总公司与分公司之间的业务外包

C.企业内部固定资产的无偿转让

D.关联企业之间的产品销售

答案：C

解析：独立交易原则要求关联交易应与非关联交易一样，按照公平交易原则进行。股息分配、业务外包、产品销售等交易都应遵循独立交易原则。内部固定资产无偿转让缺乏市场定价基础，通常被认为不符合独立交易原则。

4.纳税人发生年度亏损时，下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）

A.可以用以后年度的盈利直接弥补以前年度的亏损

B.亏损弥补期最长不得超过5年

C.弥补亏损的数额不得超过企业当年的应纳税所得额

D.弥补亏损应采用追溯调账方式

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人发生的年度亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期最长不得超过5年。弥补时不需要追溯调账，直接用以后年度的盈利弥补即可。弥补数额没有不得超过当年应纳税所得额的限制。

5.下列关于税收征收管理法适用范围的表述，正确的是（）

A.仅适用于企业法人的税收征管

B.仅适用于中央政府征收的税种

C.适用于所有税种的征收管理

D.仅适用于国内纳税人的税收征管

答案：C

解析：税收征收管理法是规范我国税收征收管理活动的基本法律，适用于所有税种的征收管理，无论中央税还是地方税，无论内资还是外资企业，只要发生纳税义务，都适用该法规定。

6.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理费用的是（）

A.职工个人的消费性支出

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.超标的业务招待费支出

D.按规定标准计提的工会经费

答案：D

解析：税前扣除的合理费用必须是与取得收入有关的、合理的支出。职工个人消费支出、与生产经营无关的捐赠支出、超标业务招待费支出都不符合税前扣除条件。按规定标准计提的工会经费属于允许扣除的合理费用。

7.纳税人申请延期缴纳税款，下列表述正确的是（）

A.可以随意申请延期，无需符合法定条件

B.延期期限最长不得超过3个月

C.必须提供担保才能获得延期批准

D.只能申请延期缴纳增值税

答案：B

解析：纳税人申请延期缴纳税款必须符合法定条件，如因不可抗力因素导致无法按期缴纳税款。延期期限最长不得超过3个月。并非所有税种都可以延期，也不是必须提供担保。申请延期缴纳的是所有应纳税款，不限于增值税。

8.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）

A.滞纳金按照欠税金额的10%按日加收

B.滞纳金自税款缴纳期限届满次日计算至实际缴纳税款之日止

C.欠税金额超过一定数额时可以免缴滞纳金

D.滞纳金可以由税务机关根据情况决定是否征收

答案：B

解析：税收滞纳金按照欠税金额万分之五按日加收。滞纳金自税款缴纳期限届满次日计算至实际缴纳税款之日止。除法定减免情形外，滞纳金一律征收，税务机关不能决定是否征收。

9.企业发生的下列财务费用中，不能在税前扣除的是（）

A.银行贷款的利息支出

B.与生产经营相关的汇兑损失

C.超标的广告费支出

D.支付给关联方的利息支出

答案：C

解析：银行贷款利息支出、与生产经营相关的汇兑损失、符合规定的关联方利息支出都可以在税前扣除。但广告费支出有法定扣除比例限制，超过部分不得扣除。

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，下列权力不属于其范围的是（）

A.查账权

B.查询权

C.查封权

D.决定权

答案：D

解析：税务机关在