2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1101）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据增值税现行政策，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的空调用于职工食堂

B.企业将外购的办公用品用于办公

C.企业将外购的钢材用于建造厂房

D.企业将自产的图书用于本企业内部培训

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利（选项A）。选项B属于用于生产经营，不视同销售；选项C属于用于非应税项目（2016年全面营改增后，不动产建造进项税可抵扣，不再视同销售）；选项D属于用于企业内部非销售用途，不视同销售。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.未经核定的准备金支出

答案：B

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项B）。选项A、D属于不得扣除项目；选项C中超过12%的部分可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除。

3.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（选项C财产租赁所得属于分类所得，单独计税）。

4.计算土地增值税时，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.销售费用

D.建筑安装工程费

答案：C

解析：房地产开发成本包括土地征用费、前期工程费、建筑安装工程费等（选项C销售费用属于房地产开发费用，按比例扣除）。

5.根据《税收征管法》，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人因不可抗力不能按期申报的，无需事后补办申报

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，不可申请简易申报

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报

D.纳税人未按规定期限申报的，税务机关可责令限期改正并处罚款

答案：D

解析：纳税人未按规定期限申报的，税务机关可责令限期改正，并处2000元以下罚款（选项D正确）。选项A需事后补办；选项B可申请简易申报；选项C免税期间仍需申报。

6.我国对企业境外所得已纳税额实行的税收抵免方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.综合抵免

D.限额抵免

答案：D

解析：我国企业所得税法规定，境外所得已纳税额实行限额抵免（分国不分项或不分国不分项，选项D为总原则）。

7.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.白酒

D.成品油

答案：B

解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税（选项B）。卷烟在批发环节加征，白酒和成品油在生产环节缴纳。

8.下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.货物运输合同

D.财产租赁合同

答案：B

解析：印花税应税凭证包括产权转移书据（如专利实施许可）、运输合同、租赁合同等，法律咨询合同不属于列举的应税凭证（选项B）。

9.纳税人对税务机关作出的下列行为不服时，应当先申请行政复议再提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.发票管理行为

D.纳税信用等级评定

答案：B

解析：对税务机关作出的征税行为（如加收滞纳金）不服，需先复议后诉讼；其他行政行为（罚款、发票管理、信用评定）可直接诉讼（选项B）。

10.根据《发票管理办法》，下列关于发票开具的表述中，错误的是（）。

A.不得虚开发票

B.可以拆本使用发票

C.开具发票应当加盖发票专用章

D.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证

答案：B

解析：拆本使用发票属于禁止行为（选项B错误）。其他选项均符合发票管理规定。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

11.下列情形中，增值税进项税额需要转出的有（）。

A.外购的原材料因管理不善发生霉烂

B.外购的机器设备用于免征增值税项目

C.外购的钢材用于建造职工宿舍（2016年后取得）

D.外购的餐饮服务用于企业职工团建

答案：ABD

解析：选项A因管理不善损失需转出；选项B用于免税项目（进项税不得抵扣，已抵扣需转出）；选项D餐饮服务进项税不得抵扣；选项C（2016年营改增后）不动产建造进项税可抵扣，无需转出。

12.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：AC

解析：不征税收入包括财政拨款、依法