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浅析国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施

李洁

中铁三局集团线桥工程有限公司，河北廊坊065201

摘要：目前，大部分的国有企业在进行税务筹划的时候，往往忽视了纳税筹划的风险，如果发生了税收风险，就

会影响到公司的正常运营，给公司造成了很多的负担。因此，当企业确定要进行纳税筹划的时候，就必须要制定

一个纳税筹划的操作方案，对比各种筹划方案的优缺点，从中选出最佳的纳税筹划方案。在税收法规制度不断变

化的今天，税收筹划的观念和思路还需要不断的改进。因此，我国的税收筹划还有很长的路要走，还需要不断的

探索和创新。

关键词：国有企业；纳税筹划；税务风险控制

中图分类号：F275

0引言1国有企业纳税筹划风险的类型及成因

当前，我国企业面临着复杂变化的市场经济环境，1.1经营操作风险

无论是从数据安全性还是从纳税审核等角度来看，都首先，由于受到运营风险的制约，国有企业的税

会受到外部因素的共同作用，使得企业的税务管理很收筹划要与市场经济相适应，要自觉地调整自己的生

难达到预期的效果。为了确保税收筹划的合法性，国产、运营活动的地域。在进行税务筹划时，要注重方

有企业必须承担相应的职责与义务。在此基础上，结式、方法，并有针对性地进行预防，以免税务优惠政

合企业自身的实际情况，结合现有的各种法律法规，策的变化给企业的生产、运营带来不利的影响。其次，

对国有企业的税收筹划进行适时的调整。国企要深刻在进行税务筹划时，要遵守有关法律和合同的规定，

认识到税务筹划的风险和原因，要对公司内部和外部要对税收法律法规和各种规章制度有所了解，以免因

的发展环境给予足够的重视，对其进行合理的税务筹为缺乏风险意识而被司法机关发现，从而导致偷税漏

划，并充分利用国家的优惠政策，适当地推迟纳税期税等罪行。

限。充分发挥税收筹划的政策导向作用，合理减税。1.2财务处理风险

纳税人在自己的合法活动范围之内，将自己的税务筹

在市场经济快速发展的新情况下，我国的税收政

划工作发挥到极致，适时地对自己的经济行为进行调

策进行了大量的修改和更新，各个部门、各个领域的

整，使之与现有的税收法规相一致，通过合理的纳税

具体税收政策缺乏透明度和准确性，因此，国企的管

计划来降低企业的税务负担，通过精心的纳税筹划提

理层必须积极地、适时地掌握税收政策的动态变化。

高企业的运营效率。由于企业纳税的税种可选择性以

在实施税务筹划的过程中，要注意财务风险的处理，

及内部财务核算方法的差异，造成了各种税收方案的

以免出现重大的财务管理错误，给公司的声誉和长期

差异，这就需要企业根据实际情况进行规划，选出最

发展带来严重的不利后果。因此，如何有效地控制企

适合当前国有企业改革发展的方案。总之，在新的形

业的规避行为是一个重要的问题。要加强管理制度，

势下，国企税收筹划的优越性是十分明显的，它可以

减少管理者投机逃税的可能性，需要公司的管理者对

使企业的支出结构得到优化，提高企业的运营效率；