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《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》的通知

为规范会计师事务所从事证券服务业务备案行为，加强事中事后监管，维护证券市场秩序，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，现就会计师事务所从事证券服务业务备案管理有关事项通知如下：

一、备案范围与基本要求

本通知所称会计师事务所从事证券服务业务，是指在中国境内依法设立并取得执业许可的会计师事务所（以下简称“事务所”），为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、验资报告、盈利预测审核报告，以及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）和财政部规定的其他证券服务业务报告的行为。

事务所从事前款规定的证券服务业务，应当按照本通知要求进行备案。未按规定完成备案的事务所，不得从事证券服务业务；已开展相关业务但未备案的，应自本通知施行之日起3个月内完成备案，逾期未备案的不得继续从事证券服务业务。

二、备案程序与材料要求

（一）备案主体与时间

备案主体为事务所本身。事务所首次从事证券服务业务前，应当通过财政部、中国证监会共同指定的备案信息系统（以下简称“备案系统”）提交备案材料。已从事证券服务业务但未备案的事务所，应在本通知施行后3个月内完成首次备案。

（二）备案材料内容

事务所提交的备案材料应当真实、准确、完整，具体包括以下内容：

1.基本信息表：需填写事务所名称、统一社会信用代码、执业证书编号、成立日期、组织形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限责任）、注册地址、办公地址、联系电话、首席合伙人（主任会计师）姓名及联系方式等基本信息；

2.执业许可证明：事务所执业证书复印件（需加盖事务所公章）；

3.注册会计师信息：截至备案提交日，本所注册会计师名单（含姓名、注册会计师证书编号、执业状态、是否为合伙人或股东等信息）及注册会计师证书复印件（需加盖事务所公章）；

4.内部治理与质量控制制度：包括但不限于合伙人（股东）资格与产生程序、决策机制、考核与分配制度等内部治理制度，以及业务承接与保持、项目执行、复核与监控、独立性管理、客户关系与具体业务的接受与保持等质量控制制度；

5.职业风险防范措施：职业风险基金的计提情况（需说明计提依据、比例、累计金额及存放方式）或职业责任保险的投保情况（需提供保险合同关键页复印件，包括投保人、被保险人、保险期间、赔偿限额、保险责任范围等）；

6.最近3年执业情况说明：包括证券服务业务开展情况（业务类型、数量、涉及的证券市场主体及项目基本信息）、非证券服务业务收入占比、受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒或证券市场禁入等情况的说明（需附相关法律文书或行业协会文件复印件）；

7.承诺函：由首席合伙人（主任会计师）签署，承诺所提交材料真实、准确、完整，符合执业准则和监管要求，不存在隐瞒、虚假记载或误导性陈述。

（三）备案审核与公示

省级财政部门与中国证监会派出机构（以下简称“派出机构”）按照“双随机、一公开”原则，对备案材料进行形式审查。形式审查重点包括材料完整性、信息一致性（如注册会计师执业状态与注册会计师协会登记信息是否一致）、职业风险防范措施是否符合最低要求（职业风险基金计提比例不低于业务收入的10%，职业责任保险年度累计赔偿限额不低于2000万元且每次事故赔偿限额不低于500万元）等。

对符合形式要求的备案材料，省级财政部门应在收到材料之日起10个工作日内将相关信息推送至中国证监会；派出机构应在收到推送信息之日起10个工作日内完成核对，无异议的，由财政部、中国证监会通过官方网站向社会公示备案信息（包括事务所名称、执业证书编号、首席合伙人、注册会计师数量、职业风险防范措施等），公示期为5个工作日。公示期满无异议的，完成备案；公示期内有异议的，由省级财政部门会同派出机构调查核实，核实期间暂停备案程序。

三、备案信息动态管理

事务所备案信息发生以下重大变化的，应自变化发生之日起10个工作日内通过备案系统更新信息并提交相关证明材料：

1.名称、组织形式、注册地址、办公地址、首席合伙人（主任会计师）变更；

2.执业许可被撤销、暂停或恢复；

3.注册会计师数量变动导致不符合证券服务业务基本条件（注册会计师数量少于20人或近3年从事证券服务业务的注册会计师年均少于10人）；

4.职业风险基金计提比例或职业责任保险赔偿限额低于规定标准；

5.受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒或证券市场禁入；

6.其他可能影响证券服务业务执业能力的重大事项。

省级财政部门与派出机构应在收到更新材料之日起5个工作日内完成形式审核，审核通过的，同步更新公示信息；审核不通