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2025税务师《涉税服务实务》考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业因经营需要，将自有的房产对外投资，按照税法规定，该房产的计税基础如何确定？()

A.以房产的账面价值为计税基础

B.以房产的公允价值为计税基础

C.以房产的原值为计税基础

D.以房产的净值为计税基础

2.以下哪个选项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

3.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.企业成立之日起

B.企业取得第一笔收入之日起

C.企业年度终了之日起

D.企业取得营业执照之日起

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证？()

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

5.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本费用总额

D.企业税前扣除后的所得额

7.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

10.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供餐饮服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税法规定的工资、薪金支出

B.税法规定的业务招待费

C.税法规定的广告费和业务宣传费

D.税法规定的公益性捐赠

E.税法规定的罚款

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.赡养费

14.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当符合哪些要求？()

A.必须按期向税务机关报送

B.必须真实、准确、完整

C.必须使用税务机关统一监制的发票

D.必须在规定期限内认证

E.必须加盖发票专用章

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.代理申报

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在多少日内认证？

17.企业所得税的纳税年度从何时起计算？

18.个人所得税的税率分为几个级距？

19.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别是什么？

20.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的多少？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的认证期限为开具之日起3年内。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的一般纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税有哪些免税项目？

29.简述增值税专用发票的认证流程。

30.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

2025税务师《涉税服务实务》考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据税法规定，企业将自有的房产对外投资，应以其公允价值确定计税基础。

2.【答案】D

【解析】出口货物免征增值税不属于增值税应税行为，而是增值税的优惠政策。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税年度自年