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2025版税务师《涉税服务实务》真题模拟试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

2.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.用于研究开发的费用

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别是什么？()

A.抵扣税率不同

B.抵扣范围不同

C.抵扣方式不同

D.以上都是

5.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.房地产开发企业销售房产收入

D.房地产租赁收入

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.按实际发生额缴纳

8.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）×税率

C.销售额×（1-税率）×税率

D.销售额×进项税额/税率

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.纳税人所在地

D.税务机关指定的地点

10.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国家发行的债券利息

B.个人取得的奖金

C.个人转让自用住房

D.遗产继承所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的项目？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.股息、红利收入

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.国家发行的债券利息

13.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.资产的折旧方法变更

B.捐赠支出

C.资产的减值损失

D.无形资产的摊销期限调整

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

15.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.房地产开发企业销售房产收入

D.房地产租赁收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度是？

18.个人所得税的征收方式主要有哪两种？

19.土地增值税的计税依据是？

20.税务师事务所从事涉税鉴证业务时，应当遵守的相关规定包括？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣其销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以自行选择纳税方式，即源泉扣缴或自行申报。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让收入。()

A.正确B.错误

25.税务师在执行涉税服务业务时，对客户的信息负有保密义务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

27.如何确定企业所得税的纳税调整事项？

28.个人所得税中，哪些收入属于综合所得，需要合并计税？

29.土地增值税的清算申报有哪些基本要求？

30.税务师在进行税务筹划时，应遵循哪些原则？

2025版税务师《涉税服务实务》真题模拟试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，股息、红利收入属于免税收入，不属于企业所得税的应税收入。

2.【答案】C

【解析】税收滞纳金是因企