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2025国考福州市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

福州市某税务稽查部门近期接到群众举报，反映部分企业通过虚开发票、隐瞒收入等方式偷逃税款。经初步核查，涉及行业主要集中在建筑、餐饮和电商领域。请根据以下材料，归纳概括偷逃税行为的主要类型及成因。（字数要求：300字左右）

材料：

1.福州市税务局2024年第二季度稽查数据显示，建筑企业虚开发票金额占比达40%，部分企业通过伪造工程合同套取进项税抵扣。

2.餐饮行业存在“公转私”现象，以个人账户收取餐费收入，逃避个人所得税。

3.电商企业利用虚假交易流水虚构增值税专用发票，骗取留抵退税。

4.群众举报显示，部分企业负责人对税收政策理解不足，财务人员专业能力欠缺。

5.税务部门检查发现，部分企业通过关联交易转移利润，规避企业所得税。

答案：

偷逃税行为主要类型：虚开发票（占比40%）、公转私（餐饮行业）、虚构交易骗取退税（电商）、关联交易转移利润。成因包括：企业逐利心理、政策理解不足、财务人员专业能力欠缺、监管存在漏洞。

解析：

①归纳概括题需紧扣材料核心信息，分点列述偷逃税类型，并结合材料分析成因。

②材料中“占比达40%”“存在”等表述需提炼为客观描述，避免主观臆断。

题目2（15分）：

福州市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的痛点问题。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及改进建议。（字数要求：350字左右）

材料：

1.纳税人小王反映，电子税务局操作界面复杂，中年群体尤其不适应。

2.部分小微企业因政策不熟悉，难以享受研发费用加计扣除优惠。

3.税务稽查流程耗时较长，企业财务人员需反复配合调取资料。

4.税务宣传材料更新不及时，部分优惠公告滞后。

5.乡镇税务所服务半径大，纳税人排队等候时间长。

答案：

主要问题：电子税务局操作不便（尤其中年群体）、政策享受门槛高（小微企业）、稽查流程冗长、宣传材料滞后、基层服务能力不足。改进建议：简化界面设计、加强政策辅导、优化稽查程序、建立动态宣传机制、增设基层服务点。

解析：

①问题与建议需对应材料，避免脱离实际提出空泛对策。

②“操作不便”“门槛高”等表述需转化为具体表现，如“界面复杂”“缺乏培训”。

题目3（15分）：

福州市税务部门开展“税收大数据应用”专项调研，收集到部分企业对数据共享的反馈意见。请根据以下材料，归纳概括企业提出的核心诉求及税务部门需完善的工作方向。（字数要求：300字左右）

材料：

1.福州某科技企业提出，希望税务数据能与企业征信数据对接，减少重复报送。

2.部分制造业企业反映，留抵退税数据与海关数据匹配度低，影响退税效率。

3.税务人员反馈，部分企业对数据安全存有顾虑，担心税务数据泄露。

4.企业建议税务部门建立“数据共享白名单”，明确数据用途。

5.信息化专家指出，需完善数据标准，避免“数据孤岛”现象。

答案：

企业核心诉求：数据共享便捷化（如征信、海关数据对接）、退税效率提升、数据安全保障。税务部门需完善：建立数据共享白名单、优化数据标准、加强安全监管、开展数据应用培训。

解析：

①诉求需聚焦企业实际困难，如“重复报送”“匹配度低”。

②工作方向需体现专业性，如“数据标准”“白名单制度”。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

题目4（20分）：

福州市税务局推行“信用+风险”监管模式，要求对纳税信用A级和B级企业实施差异化服务。请根据以下材料，分析该模式的优势及可能存在的挑战。（字数要求：400字左右）

材料：

1.税务部门通过大数据分析，将企业分为高、中、低风险三类，对A级企业免于部分税务检查。

2.群众反映，部分企业因信用等级被误判，导致正常业务受影响。

3.税务专家建议，需建立动态调整机制，避免“一评定终身”。

4.企业协会提出，信用监管需与企业信用体系衔接，否则难以形成合力。

5.福州市某龙头企业因历史遗留问题，信用得分偏低，但实际经营规范。

答案：

优势：精准监管（减少检查频次）、提升效率（A级企业享受便利）、优化营商环境。挑战：信用评估准确性不足（可能误判）、动态调整机制缺失、跨部门数据共享难、政策公平性待平衡（如龙头企业案例）。改进方向：完善评估模型、建立申诉渠道、推动信用体系协同、加强政策解释。

解析：

①分析需兼顾模式成效与潜在问题，避免片面强调某一方面。

②“精准监管”“跨部门数据共享”等术语需结合材料具体化。

题目5（20分）：

福州市某税务局在“金税四期”建设过程中，发现部分基层税务人员对系统操作不熟练。请结合材料，分析该问题产生的原因及对策。（字数要求：400字左右）

材料：

1.税务人员小李反映，系统功