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2025国考青岛个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题2分）

1.青岛个人所得税专项附加扣除政策中，下列哪项不属于符合条件的子女教育支出？

A.子女在境内接受学历教育的相关费用

B.子女在境外接受非学历教育的相关费用

C.子女在境内接受非学历教育的相关费用

D.子女在境外接受学历教育的相关费用

2.根据青岛2025年个人所得税改革方案，居民个人综合所得应纳税所得额的计算中，下列哪项不纳入基本减除费用？

A.基本减除费用（每年6万元）

B.专项扣除（包括“三险一金”）

C.专项附加扣除（子女教育、继续教育等）

D.依法确定的其他扣除（如商业健康险等）

3.青岛某企业员工2025年3月取得工资收入5万元，当月缴纳“三险一金”合计0.5万元，享受子女教育专项附加扣除1万元。该员工当月应预缴个人所得税多少元？

A.0元

B.125元

C.375元

D.625元

4.青岛个人所得税改革中，关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”的说法，下列哪项正确？

A.仅限于独生子女家庭可享受

B.每个婴幼儿每月可享受2000元扣除额度

C.仅限于父母双方共同享受，不能由祖父母或其他监护人享受

D.该扣除仅适用于非婚生子女

5.青岛2025年个人所得税改革方案中，关于高新技术企业员工的税收优惠，下列哪项表述正确？

A.高新技术企业员工无需缴纳个人所得税

B.高新技术企业员工可享受税率减半的优惠

C.高新技术企业员工可享受基本减除费用提高至12万元的优惠

D.高新技术企业员工可享受专项附加扣除额度提高50%的优惠

二、多选题（共5题，每题3分）

1.青岛个人所得税改革中，以下哪些情形属于“专项附加扣除”范围？

A.继续教育支出（本科阶段）

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗费用支出

D.赡养老人支出

2.青岛2025年个人所得税改革方案中，以下哪些人群可享受“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”？

A.独生子女的父母

B.双胞胎子女的父母（每个婴幼儿均可享受）

C.祖父母或其他监护人抚养婴幼儿

D.孤儿寡母家庭

3.青岛个人所得税改革中，以下哪些收入类型属于综合所得范畴？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.青岛个人所得税改革中，以下哪些情形可享受“基本减除费用”提高至12万元的优惠政策？

A.高级人才（年收入超过100万元）

B.科研人员（从事基础研究）

C.高新技术企业员工

D.现役军人

5.青岛2025年个人所得税改革方案中，以下哪些扣除项目属于“依法确定的其他扣除”？

A.商业健康险支出

B.慈善捐赠支出（符合规定的）

C.住房租金支出

D.车辆购置税

三、判断题（共5题，每题2分）

1.青岛个人所得税改革中，专项附加扣除额度在2025年统一提高至每月2000元。

（正确/错误）

2.青岛居民个人在境外取得的综合所得，无需缴纳个人所得税。

（正确/错误）

3.青岛个人所得税改革中，基本减除费用（每年6万元）适用于所有居民个人，无例外情况。

（正确/错误）

4.青岛某企业员工2025年取得年终奖10万元，可选择单独计税或并入综合所得计税，两种方式税负相同。

（正确/错误）

5.青岛个人所得税改革中，大病医疗费用支出扣除限额为8万元。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述青岛2025年个人所得税改革中，专项附加扣除的主要变化及意义。

2.青岛个人所得税改革中，居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？请列出计算公式。

3.青岛2025年个人所得税改革方案中，高新技术企业员工的税收优惠有哪些？请结合实际情况分析其影响。

五、论述题（1题，10分）

结合青岛2025年个人所得税改革方案，分析其对居民收入分配和社会公平的影响，并提出进一步完善的建议。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：青岛个人所得税专项附加扣除政策中，子女教育支出仅限于境内接受学历教育或非学历教育的相关费用，境外接受学历教育或非学历教育的费用不属于扣除范围。

2.D

解析：依法确定的其他扣除（如商业健康险等）属于专项附加扣除的一部分，不纳入基本减除费用范畴。基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除均属于应纳税所得额的扣除项目。

3.C

解析：

-工资收入：50000元

-减除基本减除费用：60000元（年度，每月5000元）

-减除专项扣除（“三险一金”）：5000元

-减除专项附加扣除（子女教育）：10000元

-应纳税所得额：50000-60000+5000-10000=0元

-当月预缴个人所得税：0元

4.B

解析：青岛个