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2025年审计主管《内部审计与风险控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在制定审计计划时，首要考虑的因素是（）

A.审计部门的预算限制

B.董事会和管理层的指示

C.审计人员的个人偏好

D.上一年的审计结果

答案：B

解析：内部审计计划的制定应首先考虑董事会和管理层的指示，因为这些指示反映了组织的战略目标和风险关注点。审计部门的预算限制、审计人员的个人偏好以及上一年的审计结果虽然也是重要的考虑因素，但都是在遵循董事会和管理层指示的基础上进行的。

2.在风险评估过程中，内部审计师主要通过哪些方法来收集信息（）

A.问卷调查和访谈

B.文件审查和数据分析

C.现场观察和模拟测试

D.以上所有

答案：D

解析：内部审计师在风险评估过程中会采用多种方法来收集信息，包括问卷调查和访谈、文件审查和数据分析、现场观察和模拟测试等。这些方法可以帮助审计师全面了解组织面临的风险，从而制定出更有效的审计计划。

3.内部控制系统中，哪一项是最基本的要求（）

A.分工协作

B.职责分离

C.授权批准

D.监督检查

答案：B

解析：职责分离是内部控制系统中最基本的要求之一，它通过将不同的职责分配给不同的个人或部门，以减少错误和舞弊的风险。分工协作、授权批准和监督检查虽然也是内部控制的重要组成部分，但它们都是在职责分离的基础上进行的。

4.内部审计报告中的发现通常包括哪些内容（）

A.控制缺陷和改进建议

B.风险评估结果

C.审计期间的财务数据

D.审计师的个人意见

答案：A

解析：内部审计报告中的发现通常包括控制缺陷和改进建议，这些发现是审计师在审计过程中发现的问题，以及针对这些问题提出的改进建议。风险评估结果、审计期间的财务数据和审计师的个人意见虽然也可能出现在审计报告中，但它们并不是报告中的主要内容。

5.在进行实质性程序时，内部审计师通常采用哪些方法（）

A.函证和监盘

B.重新执行和穿行测试

C.分析性复核和细节测试

D.以上所有

答案：D

解析：在进行实质性程序时，内部审计师会采用多种方法来获取审计证据，包括函证和监盘、重新执行和穿行测试、分析性复核和细节测试等。这些方法可以帮助审计师有效地评估控制风险和报告风险。

6.内部审计部门在评估审计质量时，主要考虑哪些因素（）

A.审计计划的完整性和合理性

B.审计证据的充分性和适当性

C.审计报告的准确性和及时性

D.以上所有

答案：D

解析：内部审计部门在评估审计质量时，会考虑多种因素，包括审计计划的完整性和合理性、审计证据的充分性和适当性、审计报告的准确性和及时性等。这些因素都是评估审计质量的重要指标。

7.在进行风险评估时，内部审计师通常采用哪些工具（）

A.风险矩阵和风险评分

B.流程图和因果图

C.预警分析和压力测试

D.以上所有

答案：D

解析：在进行风险评估时，内部审计师会采用多种工具来识别、评估和优先排序风险，包括风险矩阵和风险评分、流程图和因果图、预警分析和压力测试等。这些工具可以帮助审计师更有效地进行风险评估。

8.内部控制系统中，哪一项是最重要的原则（）

A.完整性

B.可靠性

C.效率性

D.合理性

答案：B

解析：可靠性是内部控制系统中最重要的原则之一，它要求组织的内部控制系统能够持续地提供准确和完整的财务和非财务信息。完整性、效率性和合理性虽然也是内部控制的重要组成部分，但它们都是在可靠性的基础上进行的。

9.内部审计部门在制定审计计划时，需要考虑哪些因素（）

A.组织的战略目标和风险偏好

B.审计资源的可用性

C.审计时间和预算限制

D.以上所有

答案：D

解析：内部审计部门在制定审计计划时，需要考虑多种因素，包括组织的战略目标和风险偏好、审计资源的可用性、审计时间和预算限制等。这些因素都是制定审计计划的重要考虑因素。

10.内部审计报告中的建议通常包括哪些内容（）

A.控制改进措施和行动计划

B.风险管理策略和流程优化

C.财务业绩和经营效率

D.审计师的个人意见

答案：A

解析：内部审计报告中的建议通常包括控制改进措施和行动计划，这些建议是审计师在审计过程中针对发现的问题提出的改进措施，以及实施这些措施的行动计划。风险管理策略和流程优化、财务业绩和经营效率以及审计师的个人意见虽然也可能出现在审计报告中，但它们并不是报告中的主要内容。

11.内部审计师在执行审计程序时，获取的审计证据应具备的主要特征是（）

A.说服力强

B.数量多

C.易于获取

D.成本低

答案：A

解析：内部审计师获取的审计证据应具备充分性和适当性，其中适当性包括证据的相关