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2025年税收风险管理试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.下列关于税收风险等级划分的表述中，正确的是（）。

A.低风险主要指向纳税人推送提示提醒，无需纳税人反馈

B.中风险需启动税务稽查程序，实施全面检查

C.高风险应优先采取纳税评估，必要时开展税务审计

D.风险等级划分仅依据申报数据偏差率，不考虑行业特征

答案：A

解析：低风险应对以提示提醒为主，纳税人可自主纠正；中风险通常采用纳税评估；高风险需重点稽查；风险等级划分需结合行业、规模、历史遵从等多维度指标。

2.某省税务局通过增值税发票电子底账系统发现，A企业连续3个月进项税额占比超过90%，且下游企业多为注册未满1年的小规模纳税人。该风险识别方法属于（）。

A.指标预警法

B.行业模型法

C.数据关联分析法

D.情景模拟法

答案：C

解析：通过发票底账系统关联进项与下游企业注册时间、类型等多维度数据，属于数据关联分析。

3.下列不属于税收风险应对结果评价指标的是（）。

A.风险应对准确率

B.税款入库率

C.纳税人满意度

D.风险识别模型更新频率

答案：D

解析：风险识别模型更新频率属于风险识别阶段的管理指标，非应对结果评价指标。

4.根据《税收风险管理办法（2024修订）》，税务机关对纳税人实施风险应对时，对低风险纳税人的应对完成时限原则上不超过（）。

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

答案：B

解析：低风险应对以简易程序为主，时限通常不超过10个工作日。

5.某企业2024年度企业所得税申报收入1200万元，增值税申报收入1500万元，二者差异率达25%。税务机关将其标记为风险纳税人，该风险点属于（）。

A.申报数据逻辑矛盾风险

B.关联交易定价风险

C.税收优惠滥用风险

D.发票虚开风险

答案：A

解析：增值税与企业所得税收入申报不一致，属于申报数据逻辑矛盾。

6.税务机关运用“双随机、一公开”机制对高风险企业实施检查时，“双随机”是指（）。

A.随机抽取检查对象、随机选派检查人员

B.随机确定检查时间、随机确定检查范围

C.随机选择检查方式、随机公布检查结果

D.随机评估风险等级、随机分配应对任务

答案：A

解析：“双随机、一公开”明确为随机抽取检查对象和检查人员，公开检查结果。

7.下列关于税收风险特征库的表述中，错误的是（）。

A.特征库需定期更新，结合新政策、新业务场景调整

B.特征库仅用于识别企业层面风险，不涉及个人所得税

C.特征库包含指标阈值、异常情形描述、典型案例等

D.特征库建设需整合征管、稽查、第三方等多源数据

答案：B

解析：税收风险特征库覆盖全税种，包括个人所得税、房产税等。

8.某跨境电商企业通过设立境外空壳公司转移利润，税务机关通过OECD共同申报准则（CRS）获取其境外账户信息，该数据来源属于（）。

A.内部征管系统

B.第三方协作数据

C.纳税人自主申报数据

D.行业协会统计数据

答案：B

解析：CRS信息交换属于国际间第三方协作数据。

9.对纳税人实施纳税评估时，若发现其存在虚开增值税专用发票嫌疑，评估人员应（）。

A.直接出具评估报告，要求补缴税款

B.终止评估程序，移交稽查部门处理

C.扩大评估范围，核查所有交易凭证

D.与纳税人协商确认补税金额

答案：B

解析：涉及虚开发票等重大违法嫌疑，应移交稽查部门。

10.下列关于税收遵从度的表述中，正确的是（）。

A.遵从度仅指纳税人如实申报的意愿

B.高遵从度纳税人可享受简化报送资料等激励措施

C.遵从度评估结果仅用于风险等级划分，不对外公开

D.新办企业因无历史数据，遵从度默认为“低”

答案：B

解析：高遵从度纳税人可享受便利化服务，如容缺办理、减少检查频次等。

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收风险管理的核心环节包括（）。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.结果反馈

答案：ABCD

解析：风险管理流程涵盖识别、评估、应对、反馈全周期。

2.下列属于税收风险识别常用指标的有（）。

A.增值税税负率偏离度

B.成本费用率异常增长

C.关联交易占比

D.财务人员变动频率

答案：ABC

解析：财务人员变动频率非直接税收风险指标。

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