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2025年经济师-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据我国增值税税率规定，下列哪项不属于9%的税率适用范围？A.农产品销售B.交通运输服务C.建筑服务D.电信服务

A.农产品销售

B.交通运输服务

C.建筑服务

D.电信服务

【参考答案】A

【解析】增值税9%税率适用于交通运输、建筑、电信、金融服务等现代服务业及农产品销售。但农产品销售实际税率为9%仅针对农业生产者销售自产农产品，选项A表述不完整导致错误。

2、消费税中，下列哪项属于从价定率征收方式？A.卷烟B.白酒C.成品油D.汽车轮胎

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.汽车轮胎

【参考答案】B

【解析】消费税中，卷烟、白酒采用从价定率加从量定额征收，汽车轮胎、成品油采用从价定率，但选项B白酒明确属于从价定率主体，选项D汽车轮胎实际为从价定率（10%）征收。

3、企业所得税税率为25%的情况是？A.非居民企业B.高新技术企业C.小微企业D.查账征收企业

A.非居民企业

B.高新技术企业

C.小微企业

D.查账征收企业

【参考答案】A

【解析】非居民企业取得固定所得按20%税率，居民企业标准税率25%。高新技术企业减按15%征收，小微企业月销售额15万以下免征，查账征收不影响税率。

4、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为？A.每月1000B.每年12000元C.每月800元D.每年9600元

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月800元

D.每年9600元

【参考答案】B

【】住房贷款利息扣除标准为每月1000元（全年12000元），首套房贷款利息可扣除36000元/年，但现行政策已取消首套房优惠，选项B为正确答案。

5、房产税从价计征的税率范围是？A.1.2%-1.5%B.4%-10%C.0.4%-1.2%D.5%-20%

A.1.2%-1.5%B4%-10%

C.0.4%-1.2%

D.5%-20%

【参考答案】A

【解析】从价计征税率1.2%-1.5%，从租计征为12%-20%。选项B为土地增值税税率范围。

6、城镇土地使用税税率属于？A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.浮动税率

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.浮动税率

【参考答案】A

【解析】城镇土地使用税按面积定额征收（0.5-30元/平方米），选项B为资源税税率类型。

7、契税首套房税率应为？A.1%B.1.5%C.3%D.5%

A.1%.1.5%

C.3%

D.5%

【参考答案】A

【解析】首套房契税为1%，二套房1.5%，但需满五唯一。选项C为非首套房标准税率。

8、关税完税价格中，运费计算截止日期为？A.装运港装运日B.目的地卸货日C.买卖双方约定日D.海关接受申报日

A.装运港装运日

B.目的地卸货日

C.买卖双方约定日

D.海关接受申报日

【参考答案】A

【解析】关税完税价格运费计算至装运港装运日选项B为CIF贸易术语付款日。

9、环境保护税中，大气污染物税额标准为？A.2-20元/立方米B.1.-15元/立方米C.3-30元/立方米D.5-50元/立方米

A.2-20元/立方米

B.1.5-15/立方米

C.3-30元/立方米

D.5-50/立方米

【参考答案】B

【解析】现行标准为大气污染物1.5-15元/立方米，水污染物1.5-20元/立方米，选项B正确。

10、车船税中，乘用车按排量分档税率最高为？A.4200元/辆B.9600/辆C.6000元/辆D.3000元/辆

A.4200元/辆

B.9600元/辆C6000元/辆

D.3000元/辆

【参考答案】B

【解析】乘用车排量1.6L以下1440元，1.6L以上至2.0L排量2520元，2.0L以上至3.0L排量3600元，3.0L以上至4.0L排量4400元，4.0L以上排量9600元，选项B为最高档。

11、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

【参考答案】C

【解析】农产品适用13%税率，但若经深加工适用9%。D选项适用于免税项目，B选项为交通运输业税率。

12、企业所得税税率中，符合条件的小企业实际税负超过25%但不超过30%的部分，应补缴（）

A.25%

B.5%

C.10%

D.0%

【参考答案】B

【解析】小微企业适用优惠税率2.5%-20%，但若实际税负超过25%，超过部分按25%补税，差额部分按5%补缴。

13、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除标准为（）

A.2000元

B.2000元/月