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2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.根据企业所得税法规定，下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是：()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.资产转让收入

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，收入确认后发生纳税义务

B.提供应税服务，服务提供后发生纳税义务

C.销售不动产，合同签订后发生纳税义务

D.出口货物，货物出口后发生纳税义务

4.根据个人所得税法规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

5.根据增值税法规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物免征增值税

6.根据企业所得税法规定，下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.利息费用

7.根据增值税法规定，下列企业中，不属于增值税一般纳税人的是：()

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的商业企业

8.根据个人所得税法规定，下列所得中，适用超额累进税率的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.根据企业所得税法规定，下列资产中，属于固定资产的是：()

A.办公家具

B.电脑

C.租赁设备

D.原材料

10.根据增值税法规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于对外捐赠

二、多选题(共5题)

11.企业下列资产中，属于存货范围的有：()

A.产成品

B.在产品

C.库存现金

D.原材料

12.下列关于企业所得税的会计处理，正确的有：()

A.会计上已确认的收入，税法规定未确认的，按照税法规定调整确认收入

B.会计上已确认的费用，税法规定允许税前扣除的，按照税法规定调整扣除

C.税法允许税前扣除的费用，会计上未确认的，按照会计准则处理

D.税法不允许税前扣除的费用，会计上已确认的，按照税法规定调整

13.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，正确的有：()

A.计税方法不同

B.纳税义务发生时间不同

C.应纳税额的计算方法不同

D.纳税申报频率不同

14.根据个人所得税法规定，下列收入中，应计入综合所得的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

15.企业下列费用中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有：()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.招待费

D.财产保险费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，居民企业取得来源于中国境内、境外的所得，以及虽取得来源于中国境外的所得但与我国政府签订避免双重征税协定的非居民企业取得的来源于境内的所得，应当缴纳企业所得税。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，按照规定应当缴纳增值税的单位和个人开具的发票。

18.根据个人所得税法规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，应按照增值税专用发票管理的规定开具增值税专用发票。

20.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，无论是否用于抵扣进项税额，均