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2025年税务师涉税服务实务专项卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪个选项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地增值税所得

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份认定不同

B.纳税申报方式不同

C.税率不同

D.以上都是

5.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.利润

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供金融服务

D.提供生活服务

8.个人所得税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

9.增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.纳税人自用的应税货物

D.公共交通运输服务

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将购买的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

C.将购买的货物用于销售或出口

D.将购买的货物用于加工修理修配

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.利息支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.增值税专用发票的开具条件有哪些？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.发票金额达到一定标准

D.发票内容真实准确

E.不得开具不符合规定的发票

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.代理申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和__。

17.企业所得税的计税依据是企业的__减去__后的余额。

18.个人所得税的税率分为__档，其中最高档的税率为__。

19.增值税专用发票的联次为__联，其中__联为发票联。

20.企业所得税的纳税期限一般为__个月为一个纳税年度。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由销售方开具。()

A.正确B.错误

22.企业发生的损失都可以在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括所有居民个人取得的收入。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具要求。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税有哪些免税项目？

29.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣？

30.企业发生资产损失如何进行税务处理？

2025年税务师涉税服务实务专项卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，包括内资企业和外商投资企业等，不包括个人、行政单位和事业单位。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，不包括土地增值税所得。

4.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于纳税