2025年税务师《税法二》企业所得税与个人所得税专题突破卷.docxVIP

2025年税务师《税法二》企业所得税与个人所得税专题突破卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.购买固定资产的支出

2.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

3.企业所得税的计税基础是指？()

A.企业取得的收入总额

B.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等支出

C.企业资产、负债的账面价值

D.企业资产、负债的公允价值

4.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

5.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买股票的支出

B.企业的罚款支出

C.与生产经营活动无关的捐赠支出

D.购买固定资产的支出

6.个人取得下列哪项所得，按照特许权使用费所得征收个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？()

A.购买固定资产的支出

B.税收滞纳金

C.职工工资及福利费

D.利息支出

10.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.非居民个人

C.中国境内企业

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.个人所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.医疗保险费

B.养老保险费

C.失业保险费

D.工会经费

E.职工教育经费

13.企业所得税的下列哪些支出不得在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款支出

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.购买固定资产的支出

E.职工工资及福利费

14.个人所得税的下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

15.企业所得税的下列哪些情况会导致应纳税所得额增加？()

A.资产转让所得

B.收到的政府补助

C.收到的捐赠收入

D.购买固定资产的支出

E.利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，取得所得的企业和其他取得所得的组织。

17.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人。

18.企业所得税的税率一般为__%，但根据不同情况，税率可能会有所调整。

19.个人所得税的工资、薪金所得适用__级超额累进税率，税率为3%至45%。

20.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业各项资产、负债的账面价值。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民个人无论其收入来源如何，均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率为25%，且对所有企业统一适用。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的稿酬所得可以享受20%的减除费用。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费支出，可以无限额地在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的源泉扣缴是如何规定的？

27.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

28.问：企业所得税的资产折旧有哪些方法？

29.问：个人所得税的境外所得如何申报纳税？

30.问：企业所得税的亏损