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2025年税务师《涉税服务相关法律》历年真题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于《中华人民共和国合同法》规定的合同成立要件？()

A.合同主体合格

B.合同内容合法

C.合同意思表示真实

D.合同签订必须采取书面形式

2.企业因不可抗力导致生产经营活动受到严重影响，符合税收减免条件的，可以申请减免哪种税款？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指下列哪项？()

A.从事货物生产的单位

B.从事货物批发零售的单位

C.从事货物生产或批发零售的单位

D.从事服务、无形资产或者不动产的单位

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.按照规定进行会计核算，但未如实申报

B.明知是虚假的计税依据，而使用虚假的计税依据进行纳税申报

C.隐瞒应当申报的应税项目不申报

D.进行虚假的纳税申报

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制措施不包括以下哪项？()

A.没收违法所得

B.责令缴纳滞纳金

C.罚款

D.采取强制执行措施，包括冻结、查封、扣押财产

7.在增值税一般纳税人中，下列哪项不是增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税额

D.销售额减去销售折扣

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.在税务行政复议中，申请复议的期限是多久？()

A.3个月内

B.60日内

C.30日内

D.90日内

10.在税收征收管理中，税务机关可以采取的税收保全措施不包括以下哪项？()

A.查封、扣押财产

B.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

C.变卖财产

D.冻结存款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定进行会计核算

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按照规定进行纳税申报

D.纳税人逾期缴纳滞纳金

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收保全措施？()

A.查封、扣押财产

B.冻结存款

C.变卖财产

D.责令缴纳滞纳金

14.在税务行政处罚中，以下哪些属于从轻或者减轻处罚的情形？()

A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合税务机关查处违法行为的

D.犯罪后自首的

15.根据《中华人民共和国合同法》，合同无效的情形包括哪些？()

A.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益

B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益

C.以合法形式掩盖非法目的

D.没有合法的缔约资格

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。

17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：______。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关依法征收税款，______，不得违法开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

20.在税务行政复议中，申请复议的期限为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，可以只申报销售额，不必申报进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的营业收入。()

A.正确B.错误

23.在税务行政复议中，申请人可以直接向人民法院提起诉讼，不必先进行行政复议。()

A.正确B.错误

24.税务机关在查处税收违法行为时，可以对纳税人的财产进行冻结、查封和扣押。()

A.正确B.错误

25.合同一旦成立，当事人就必须按照合同的约定履行