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2025年税务师《涉税服务实务》考试题库(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些不同？()

A.税率不同

B.计税方法不同

C.税收优惠不同

D.以上都是

4.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.下列哪项不属于房产税的征税范围？()

A.房屋

B.桥梁

C.桥洞

D.地下建筑

6.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地开发所得

D.以上都是

7.城镇土地使用税的征税对象是什么？()

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地承包经营权

D.土地租赁权

8.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.环境保护税的纳税人是哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

10.下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？()

A.轿车

B.商用车

C.摩托车

D.轮式自行车辆

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减除费用

D.免税收入

14.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地开发所得

D.土地出租所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，按月或者按季预缴税款。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明增值税税额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

20.环境保护税的征收对象是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以自行开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额是指取得的各项收入减除费用后的余额。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.环境保护税的征收标准是根据排放污染物的种类和数量确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？

28.简述土地增值税的征收范围和税率。

29.企业如何进行增值税的纳税申报？

30.请解释什么是环境保护税的‘排放量’。

2025年税务师《涉税服务实务》考试题库(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织